Содержание
Налог с участка под жилье
Организация получила сообщение об исчисленном земельном налоге за 2021 по участку, предназначенному для ЖС. Организация приобрела участок в 2021 для сдачи в аренду. Выявлены расхождения:
- Организация применила ставку 1,5% (для прочих земель) без повышающего коэффициента. КС – 12 000 000 руб.
- ИФНС применила ставку 0,3% и повышающий коэффициент 2
- сумма налога по версии
- ИФНС — 12 000 000 х 0,3% * 2 = 72 000 руб.
- Организации — 12 000 000 х 1,5% = 180 000 руб.
Земельный налог по участкам, вид разрешенного использования которых – жилищное строительство, исчисляется с даты регистрации права собственности на землю до даты регистрации права собственности на жилой объект с коэффициентом:
- 2 – в течение 3х лет строительства;
- 4 – после истечения 3-х лет.
Если строительство завершено до истечения 3-х лет, налог можно пересчитать с коэффициентом 1 за весь период владения (п. 15 ст. 396 НК РФ).
В случае невозможности использования земельного участка по целевому назначению для жилищного строительства, оснований для неприменения повышающих коэффициентов нет (Письмо ФНС от 08.02.2022 N БС-4-21/1414@).
Коэффициенты применяются до даты:
- регистрации изменения в ЕГРН вида разрешенного использования участка;
- прекращения права собственности на участок.
Отчеты – Сверка расчета по земельному налогу
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Расчет переплаты по земельному налогу
Начислено организацией — 180 000 руб.
Правильный расчет — 12 млн. руб. х 0,3% х 2 = 72 000 руб.
Корректировка налога
- земельного — 72 000 – 180 000 = -108 000 руб.
- на прибыль — 108 000 х 20% = 21 600 руб., в т.ч.
- ФБ — 21 600 х 3% / 20% = 3 240 руб.
- РБ — 2 880 х 17% / 20% = 18 360 руб.
См. также:
Исправление ошибки в 1С
БУ — на дату обнаружения (сверки) (п. 9, 14 ПБУ 22/2010)
Операции – Операции, введенные вручную
НУ — на 31.12.2021 (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ)
Операции – Операции, введенные вручную
Исправление в регистрации участка
Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог
Регистрация земельных участков
См. также:
- Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
- Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
- Пересчет транспортного налога из-за неверной даты регистрации ТС при УСН в 1С
- Когда придется заплатить повышенный земельный налог
- Расчет имущественных налогов за 1 полугодие 2022 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете