Ошибка в ставке земельного налога в 1С

Последнее изменение: 12.08.2022

Налог с участка под жилье

Организация получила сообщение об исчисленном земельном налоге за 2021 по участку, предназначенному для ЖС. Организация приобрела  участок в 2021 для сдачи в аренду. Выявлены расхождения:

  • Организация применила ставку 1,5% (для прочих земель) без повышающего коэффициента. КС – 12 000 000 руб.
  • ИФНС применила ставку 0,3% и повышающий коэффициент 2
  • сумма налога по версии
    • ИФНС — 12 000 000 х 0,3% * 2 = 72 000 руб.
    • Организации — 12 000 000 х 1,5% = 180 000 руб.

Земельный налог по участкам, вид разрешенного использования которых – жилищное строительство, исчисляется с даты регистрации права собственности на землю до даты регистрации права собственности на жилой объект с коэффициентом:

  • 2 – в течение 3х лет строительства;
  • 4 – после истечения 3-х лет.

Если строительство завершено до истечения 3-х лет, налог можно пересчитать с коэффициентом 1 за весь период владения (п. 15 ст. 396 НК РФ).

В случае невозможности использования земельного участка по целевому назначению для жилищного строительства, оснований для неприменения повышающих коэффициентов нет (Письмо ФНС от 08.02.2022 N БС-4-21/1414@).

Коэффициенты применяются до даты:

  • регистрации изменения в ЕГРН вида разрешенного использования участка;
  • прекращения права собственности на участок.

Отчеты – Сверка расчета по земельному налогу

Расчет переплаты по земельному налогу

Начислено организацией — 180 000 руб.

Правильный расчет — 12 млн. руб. х 0,3% х 2 = 72 000 руб.

Корректировка налога

  • земельного — 72 000 – 180 000 = -108 000 руб.
  • на прибыль — 108 000 х 20% = 21 600 руб., в т.ч.
    • ФБ — 21 600 х 3% / 20% = 3 240 руб.
    • РБ — 2 880 х 17% / 20% = 18 360 руб.

См. также:

Исправление ошибки в 1С

БУ — на дату обнаружения (сверки) (п. 9, 14 ПБУ 22/2010)

Операции – Операции, введенные вручную

Прочие доходы и расходы

НУ — на 31.12.2021 (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ)

Операции – Операции, введенные вручную

Исправление в регистрации участка

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог

Регистрация земельных участков

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий