Ошибка в ставке земельного налога в 1С

Налог с участка под жилье

Организация получила сообщение об исчисленном земельном налоге за 2021 по участку, предназначенному для ЖС. Организация приобрела  участок в 2021 для сдачи в аренду. Выявлены расхождения:

• Организация применила ставку 1,5% (для прочих земель) без повышающего коэффициента. КС – 12 000 000 руб.
• ИФНС применила ставку 0,3% и повышающий коэффициент 2
• сумма налога по версии
  • ИФНС — 12 000 000 х 0,3% * 2 = 72 000 руб.
  • Организации — 12 000 000 х 1,5% = 180 000 руб.

Земельный налог по участкам, вид разрешенного использования которых – жилищное строительство, исчисляется с даты регистрации права собственности на землю до даты регистрации права собственности на жилой объект с коэффициентом:

• 2 – в течение 3х лет строительства;
• 4 – после истечения 3-х лет.

Если строительство завершено до истечения 3-х лет, налог можно пересчитать с коэффициентом 1 за весь период владения (п. 15 ст. 396 НК РФ).

В случае невозможности использования земельного участка по целевому назначению для жилищного строительства, оснований для неприменения повышающих коэффициентов нет (Письмо ФНС от 08.02.2022 N БС-4-21/1414@).

Коэффициенты применяются до даты:

• регистрации изменения в ЕГРН вида разрешенного использования участка;
• прекращения права собственности на участок.

Отчеты – Сверка расчета по земельному налогу

Расчет переплаты по земельному налогу

Начислено организацией — 180 000 руб.

Правильный расчет — 12 млн. руб. х 0,3% х 2 = 72 000 руб.

Корректировка налога

• земельного — 72 000 – 180 000 = -108 000 руб.
• на прибыль — 108 000 х 20% = 21 600 руб., в т.ч.
  • ФБ — 21 600 х 3% / 20% = 3 240 руб.
  • РБ — 2 880 х 17% / 20% = 18 360 руб.

См. также:

• Завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

Исправление ошибки в 1С

БУ — на дату обнаружения (сверки) (п. 9, 14 ПБУ 22/2010)

Операции – Операции, введенные вручную

Прочие доходы и расходы

НУ — на 31.12.2021 (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ)

Операции – Операции, введенные вручную

Исправление в регистрации участка

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог

Регистрация земельных участков

См. также:

• Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
• Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
• Пересчет транспортного налога из-за неверной даты регистрации ТС при УСН в 1С
• Когда придется заплатить повышенный земельный налог
• Расчет имущественных налогов за 1 полугодие 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email