Порядок расчета транспортного налога в 1С

Объект налогообложения

Транспортные средства (ТС), зарегистрированные в установленном порядке в ГИБДД или Гостехнадзоре, независимо от фактического использования ТС (п. 1 ст. 358 НК РФ, Письмо ФНС от 20.09.2012 N БС-4−11/15686, Письмо Минфина РФ от 14.06.2012 N 03-05-05-04/09).

Исчисление и уплата транспортного налога осуществляется по месту постоянной регистрации ТС (Информация ФНС на nalog.ru).

Не являются объектом обложения транспортным налогом (п. 2 ст. 258 НК РФ):

• весельные лодки, авто с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные через органы социальной защиты и др.;
• ТС, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом (оригинал или копию справки органами МВД об угоне ТС) (Информационное письмо ФНС, Письмо ФНС от 25.06.2018 N БС-4-21/12192@);
• ТС, имеющие транзитные номера (Письмо Минфина РФ от 03.07.2008 N 03-05-06-04/39).

Порядок расчета

Для ТС с двигателями:

• Налоговая база — мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ);
• Ставка налога – в рублях на 1 л.с., устанавливается субъектами РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ);
• Кв – коэффициент, учитывающий период владения (п. 3 ст. 362 НК РФ);
• Кп – повышающий коэфф-т для дорогих авто (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Повышающий коэффициент

Для каких ТС применяется:

• Автомобили стоимостью от 3 млн. руб., включенные в Перечень «дорогих» автомобилей.

Перечень публикуется ежегодно не позднее 1 марта на сайте Минпромторга. В 2018 Перечень вышел дважды. Следует применять Перечень от 28.02.2018 с изменениями от 20.08.2018.

Как рассчитать налог для «дорогих» авто

09.01.2018 Организация зарегистрировала в ГИБДД автомобиль.

В ­соответствии с ПТС:

• Наименование – Ferrari F 149 California.
• Объем двигателя – 3 855 куб. см.
• Мощность – 560 л.с.
• Год выпуска – 2016

ТС в Перечне

• полные названия в Перечне и ПТС могут не совпадать (Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504);
• фактическая цена приобретения не играет роли для определения повышающего коэффициента.

Определение повышающего коэффициента

С 2018 года

Срок для определения Кп по автомобилю исчисляется с даты его выпуска по налоговый период, в котором исчисляется ТН (п. 2 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 N 03-05-05-04/30334).

Количество лет с даты выпуска ТС

Методы определения срока с даты изготовления автомобиля различны для определения:

• Кп (повышающего коэффициента),
• дифференцированной ставки налога.

Срок для определения дифференцированной ставки, установленной в зависимости от количества лет ТС, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом его выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Регистрация ТС в программе

Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств.

Ставка налога в 1С заполняется и обновляется автоматически и зависит от значений, указанных в полях:

• Постановка на учет – по местонахождению ИФНС определяется Регион, т.е. закон какого субъекта РФ необходимо использовать;
• Код вида ТС – для определения вида объекта налогообложения;
• Мощность двигателя – для определения налоговой базы;
• Дата выпуска (постройки) – для определения количества лет с даты выпуска транспортного средства, берется из справочника Основные средства.

Код вида ТС заполняется:

• по данным ПТС (стр. 3);
• с участием технического специалиста (при необходимости);
• в соответствии с Приложением N 5 Приказу ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668.

Мощность двигателя заполняется по данным ПТС.

Если в ПТС:

• две мощности (для двух видов топлива) – берется максимальная;
• мощность указана десятичной дробью – округлять по математическим правилам нельзя;
• мощность не указана – можно определить с помощью экспертизы (ст. 95 НК РФ).

Расчет налога

• ТН = 560 л.с. х 150 руб. х 12/12 х 3 = 252 000 руб.

Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца – Расчет транспортного налога.

См. также:

• Порядок и сроки уплаты транспортного налога
• Расшифрован порядок указания кода льготы по транспортному налогу
• 1С: Ставки транспортного налога
• Уточните свои обязательства по транспортному налогу
• Тип или категория? Что налоговики учитывают при расчете транспортного налога
• Определение повышающего коэффициента для «дорогих» авто
• Приобретение «большегруза», уменьшение транспортного налога на плату в «Платон»

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email