Порядок расчета транспортного налога

Последнее изменение: 17.06.2019

Объект налогообложения

Транспортные средства (ТС), зарегистрированные в установленном порядке в ГИБДД или Гостехнадзоре, независимо от фактического использования ТС (п. 1 ст. 358 НК РФ, Письмо ФНС от 20.09.2012 N БС-4−11/15686, Письмо Минфина РФ от 14.06.2012 N 03-05-05-04/09).

Исчисление и уплата транспортного налога осуществляется по месту постоянной регистрации ТС (Информация ФНС на nalog.ru).

Не являются объектом обложения транспортным налогом (п. 2 ст. 258 НК РФ):

  • весельные лодки, авто с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные через органы социальной защиты и др.;
  • ТС, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом (оригинал или копию справки органами МВД об угоне ТС) (Информационное письмо ФНС, Письмо ФНС от 25.06.2018 N БС-4-21/12192@);
  • ТС, имеющие транзитные номера (Письмо Минфина РФ от 03.07.2008 N 03-05-06-04/39).

Порядок расчета

Для ТС с двигателями:

  • Налоговая база — мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ);
  • Ставка налога – в рублях на 1 л.с., устанавливается субъектами РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ);
  • Кв – коэффициент, учитывающий период владения (п. 3 ст. 362 НК РФ);
  • Кп – повышающий коэфф-т для дорогих авто (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Повышающий коэффициент

Для каких ТС применяется:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Перечень публикуется ежегодно не позднее 1 марта на сайте Минпромторга. В 2018 Перечень вышел дважды. Следует применять Перечень от 28.02.2018 с изменениями от 20.08.2018.

Как рассчитать налог для «дорогих» авто

09.01.2018 Организация зарегистрировала в ГИБДД автомобиль.

В ­соответствии с ПТС:

  • Наименование – Ferrari F 149 California.
  • Объем двигателя – 3 855 куб. см.
  • Мощность – 560 л.с.
  • Год выпуска – 2016

ТС в Перечне

Определение повышающего коэффициента

С 2018 года

Срок для определения Кп по автомобилю исчисляется с даты его выпуска по налоговый период, в котором исчисляется ТН (п. 2 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 N 03-05-05-04/30334).

Количество лет с даты выпуска ТС

Методы определения срока с даты изготовления автомобиля различны для определения:

  • Кп (повышающего коэффициента),
  • дифференцированной ставки налога.

Срок для определения дифференцированной ставки, установленной в зависимости от количества лет ТС, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом его выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Регистрация ТС в программе

Справочники НалогиТранспортный налогРегистрация транспортных средств.

Ставка налога в 1С заполняется и обновляется автоматически и зависит от значений, указанных в полях:

  • Постановка на учет – по местонахождению ИФНС определяется Регион, т.е. закон какого субъекта РФ необходимо использовать;
  • Код вида ТС – для определения вида объекта налогообложения;
  • Мощность двигателя – для определения налоговой базы;
  • Дата выпуска (постройки) – для определения количества лет с даты выпуска транспортного средства, берется из справочника Основные средства.

Код вида ТС заполняется:

Мощность двигателя заполняется по данным ПТС.

Если в ПТС:

  • две мощности (для двух видов топлива) – берется максимальная;
  • мощность указана десятичной дробью – округлять по математическим правилам нельзя;
  • мощность не указана – можно определить с помощью экспертизы (ст. 95 НК РФ).

Расчет налога

  • ТН = 560 л.с. х 150 руб. х 12/12 х 3 = 252 000 руб.

ОперацииЗакрытие периодаЗакрытие месяцаРасчет транспортного налога.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий