Курсовые разницы в НУ по валютным депозитам в 2022 в 1С

Последнее изменение: 12.08.2022

Валютные депозиты

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц в целях налога на прибыль производится по мере погашения задолженности для (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ):

  • требований и обязательств в иностранной валюте (счета в 1С: 62, 60, 66, 67, 71, 76 – с релиза 3.0.110.29),
    • в т.ч. по выданным займам, договорам банковского вклада (депозита) (счета в 1С: 58, 55.23 – с релиза 3.0.112).

См. также:

Организация разместила депозит в сумме $ 50 000 сроком на 61 день (с 25.05.2022 по 24.07.2022) под 0,5% годовых (курс на 24.07 – 60 руб./USD). По договору капитализация вклада не предусмотрена. Проценты выплачиваются по окончании договора.

По учетной политике БУ проценты начисляются в конце каждого месяца. Используемые счета:

  • расчетов по процентам – 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»;
  • учета депозита – 55.23 «Депозитные счета (в валюте)».

 В бухгалтерском учете валютные депозиты могут отражаться на счетах:

Организация счет учета депозитов и процентов закрепляет в учетной политике по БУ.

В 1С для учета валютных депозитов используется:

  • 55.23 «Депозитные счета (в валюте)».

С релиза 3.0.112 курсовые разницы по депозитным счетам в НУ учитываются автоматически по правилам 2022-2024 – признание положительных курсовых разниц на дату погашения:

  • 58.35 «Займы выданные (в валюте)» — создать самостоятельно, больше подходит для займов, выданных в у.е.

Открытие депозитного счета в валюте

Банк и касса – Банковские выписки — Списание

Списание с расчетного счета

Признание процентов в доходах

В доходах проценты признаются:

Признание доходов по депозиту

В доходах признаются курсовые разницы от переоценки на сч. 55.23:

  • БУ – по курсу ЦБ РФ или по договору на дату (п. 7 ПБУ 3/2006):
    • отчетную;
    • погашения депозита;
  • НУ – как для остальных требований и обязательств в 2022 по курсу ЦБ РФ на дату (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ):
    • отчетную – для отрицательных разниц;
    • погашения депозита – для всех разниц.

Признание доходов в 1С

В 1С начисленные проценты отражаются вручную документом Операция, введенная вручную   

  • на отчетную дату – 31.05, 30.06;
  • на дату возникновения обязательства банка по выплате процентов – 24.07.

Курсовые разницы (КР) определяются (переоценка требований) регламентной  операцией Переоценка валютных средств:

  • на отчетную дату – 31.05, 30.06 только по отрицательным КР;
  • на дату погашения процентов, депозита – 24.07.

Признание процентов в доходах

Операции – Операции, введенные вручную — Создать

Прочие доходы и расходы

Переоценка валютных средств в мае

Операции – Закрытие месяца

Справка-расчет по переоценке валютных средств

Май

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55.23

Справка-расчет Отложенный налог на прибыль май

Переоценка валютных средств в июне

Операции – Закрытие месяца

Справка-расчет по переоценке валютных средств

Июнь

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55.23

Поступление процентов

Банк и касса – Банковские выписки — Поступление

Поступление на расчетный счет

Расчет процентов

Проводки

Закрытие депозитного счета

Банк и касса – Банковские выписки — Поступление

Поступление на расчетный счет

Проводки

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий