Курсовые разницы по валютным депозитам в налоговом учете в 2022 в 1С

Валютные депозиты

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц в целях налога на прибыль производится по мере погашения задолженности для (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ):

• требований и обязательств в иностранной валюте (счета в 1С: 62, 60, 66, 67, 71, 76 – с релиза 3.0.110.29),
  • в т.ч. по выданным займам, договорам банковского вклада (депозита) (счета в 1С: 58, 55.23 – с релиза 3.0.112).

См. также:

• Учет курсовых разниц в НУ в 2022

Организация разместила депозит в сумме $ 50 000 сроком на 61 день (с 25.05.2022 по 24.07.2022) под 0,5% годовых (курс на 24.07 – 60 руб./USD). По договору капитализация вклада не предусмотрена. Проценты выплачиваются по окончании договора.

По учетной политике БУ проценты начисляются в конце каждого месяца. Используемые счета:

• расчетов по процентам – 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»;
• учета депозита – 55.23 «Депозитные счета (в валюте)».

 В бухгалтерском учете валютные депозиты могут отражаться на счетах:

• 55 «Специальные счета в банках» (План счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н);
• 58 «Финансовые вложения» (ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»).

Организация счет учета депозитов и процентов закрепляет в учетной политике по БУ.

В 1С для учета валютных депозитов используется:

• 55.23 «Депозитные счета (в валюте)».

С релиза 3.0.112 курсовые разницы по депозитным счетам в НУ учитываются автоматически по правилам 2022-2024 – признание положительных курсовых разниц на дату погашения:

• 58.35 «Займы выданные (в валюте)» — создать самостоятельно, больше подходит для займов, выданных в у.е.

Открытие депозитного счета в валюте

Банк и касса – Банковские выписки — Списание

Списание с расчетного счета

Признание процентов в доходах

В доходах проценты признаются:

• БУ – равномерно в течение срока действия договора в составе прочих доходов (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина от 24.01.2011 N 07-02-18/01);
• НУ – ежемесячно на конец отчетного периода в течение срока действия договора во внереализационных доходах (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 20.09.2013 N 03-03-06/4/39056).

Признание доходов по депозиту

В доходах признаются курсовые разницы от переоценки на сч. 55.23:

• БУ – по курсу ЦБ РФ или по договору на дату (п. 7 ПБУ 3/2006):
  • отчетную;
  • погашения депозита;
• НУ – как для остальных требований и обязательств в 2022 по курсу ЦБ РФ на дату (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ):
  • отчетную – для отрицательных разниц;
  • погашения депозита – для всех разниц.

Признание доходов в 1С

В 1С начисленные проценты отражаются вручную документом Операция, введенная вручную   

• на отчетную дату – 31.05, 30.06;
• на дату возникновения обязательства банка по выплате процентов – 24.07.

Курсовые разницы (КР) определяются (переоценка требований) регламентной  операцией Переоценка валютных средств:

• на отчетную дату – 31.05, 30.06 – только по отрицательным КР;
• на дату погашения процентов, депозита – 24.07.

Признание процентов в доходах

Операции – Операции, введенные вручную — Создать

Прочие доходы и расходы

Переоценка валютных средств в мае

Операции – Закрытие месяца

Справка-расчет по переоценке валютных средств

Май

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55.23

Справка-расчет Отложенный налог на прибыль май

Переоценка валютных средств в июне

Операции – Закрытие месяца

Справка-расчет по переоценке валютных средств

Июнь

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55.23

Поступление процентов

Банк и касса – Банковские выписки — Поступление

Поступление на расчетный счет

Расчет процентов

Проводки

Закрытие депозитного счета

Банк и касса – Банковские выписки — Поступление

Поступление на расчетный счет

Проводки

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email