Как оформить в 1С поступление услуг и ТМЦ по одной накладной от поставщика?

Как оформить в 1С поступление услуг и ТМЦ по одной накладной от поставщика?

Нормативное регулирование

Отражение услуг в данном случае зависит от того, относятся ли услуги к полученным материалам или являются самостоятельным расходом.

Если услуга:

  • относится к закупленным материалам, то ее стоимость увеличивает стоимость материалов и в бухгалтерском (п. 6 ПБУ 5/01), и в налоговом (п. 2 ст. 254 НК РФ) учете;
  • не относится к закупленным материалам, то она отражается как самостоятельный расход в зависимости от характера услуги:
    • в БУ как расходы по обычным видам деятельности либо прочие расходы (п. 4 ПБУ 10/99);
    • в НУ как расходы, связанные с производством и реализацией, либо как внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ).

Поступление товаров и услуг

15 сентября Организация получила от поставщика УПД, в котором указаны позиции:

  • Материалы для производства продукции:
    • доска обрезная — 3 м. куб. на сумму 18 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
  • Услуги:
    • резка доски — дополнительная услуга на сумму 1 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).
    • услуги по сборке стеллажа для офисного помещения на сумму 600 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Схема отражения услуг в 1С

Отразите поступление материалов и услуг, не входящих в их стоимость, документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары, услуги, комиссия в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).

Укажите в шапке документа:

  • Контрагент — поставщик материалов, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с поставщиком:
    • Вид договораС поставщиком.

Укажите на вкладке Товары:

  • Склад — место хранения материалов, выбирается из справочника Склады;
  • Номенклатура — приобретаемые материалы, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Счет учета — счет учета приобретенных ТМЦ, в нашем примере 10.01 «Сырье и материалы».

Укажите на вкладке Услуги:

  • Номенклатура — приобретаемые услуги, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Счет учета — счет учета затрат по приобретенным услугам, в нашем примере 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Субконто — статья затрат из справочника Статьи затрат, в нашем примере Прочие затраты:
    • Вид статьиПрочие расходы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 10.01 Кт 60.01 — принятие к учету материалов;
  • Дт 26 Кт 60.01 — учет затрат на услуги по сборке офисного стеллажа;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — принятие к учету НДС по материалам;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС по услугам.

Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика по кнопке Зарегистрировать в нижней части документа Поступление (акт, накладная).

Отражение дополнительных расходов

Дополнительные расходы, которые включаются в фактическую себестоимость материалов, оформляются документом Поступление доп. расходов в разделе Покупки – Покупки – Поступление доп. расходов или из документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.

В шапке укажите:

  • Акт № от — тот же номер и дату УПД от поставщика, что в документе Поступление (акт, накладная).

На вкладке Главное укажите:

  • Содержание — наименование услуги, в нашем примере Резка доски;
  • Сумма — сумма затрат на резку, в нашем примере 1 200 руб.;
  • Способ распределения — способ распределения дополнительных затрат между отдельными приобретаемыми материалами, в нашем примере По сумме.

Данные на вкладке Товары заполнятся автоматически.

Проверьте заполнение данных:

  • Счет учета (БУ) — счет учета материалов, на который будут оприходованы дополнительные услуги по резке доски, в нашем примере 01 «Сырье и материалы».
  • Счет учета (НУ) — счет учета материалов и дополнительных услуг, в нашем примере 10.01 «Сырье и материалы»;
  • Счет НДС — счет учета НДС для дополнительных услуг по резке доски, в нашем примере 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 10.01 Кт 60.01 — включение доп. расходов в стоимость МПЗ;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — принятие к учету НДС по доп. расходам.

Регистрация СФ поставщика

Укажите в нижней части документа Поступление доп. расходов тот же номер и дату СФ, что и в документе Поступление (акт, накладная), зарегистрируйте его по кнопке Зарегистрировать.

Так как в обоих документах указан одни и те же номер и дата, в программе будет зарегистрирован один СФ с двумя документами-основаниями на общую сумму.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 19.03 — принятие НДС по материалам к вычету;
  • Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС по доп. расходам к вычету;
  • Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС по услугам к вычету.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль расходы по материалам и доп. расходам в составе материалов отражаются в себестоимости по мере реализации продукции:

  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)».

Услуги сторонних организаций отражаются в данном случае:

  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 040 «Косвенные расходы — всего». PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумму вычета НДС отражают:

  • В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF
    • сумма НДС, принятая к вычету.
  • В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
    • данные счета-фактуры, код вида операции «01».

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 08.06.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий