УСН за 1 полугодие 2020 в 1С

Ответы на вопросы семинара от 15.07.2020 «Расчет налога при УСН за 1 полугодие 2020 в 1С»

Содержание

Как учесть подарки, выплаченные сотрудникам?

В расчете по УСН за прошлый год в отчете по зарплате остается остаток не только по задолженности за декабрь, но и по выплаченным из кассы и с расчетного счета подарки. Подарки начислены Д 91.02 К 73.03 и выплачены. В отчете расходы на оплату труда висят как долг по зарплате. Как исправить данную ситуацию?

Если операции отражали:

  • начисление подарков — документом Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную),
  • начисление НДФЛ (страховых взносов) — при помощи специально созданного вида начисления документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры — Все начисления),

рекомендуем проверить созданное Начисление (Зарплата и кадры — Настройки зарплаты —Расчет зарплаты — Начисления).

Проверьте, чтобы в разделе НДФЛ был установлен флажок Доход в натуральной форме.

Если флажок не установлен, то сумма подарка была начислена на счет 70, и произошло задвоение начисления — проверьте это по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 в разрезе видов начисления.

Если это действительно так, и период закрыт, внесите исправления документом Операция, введенная вручную (Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция).

Выберите для работы по кнопке ЕЩЕ — Выбор регистров — Вкладка Регистры накопления регистры:

  • Зарплата к выплате,
  • Прочие расчеты,
  • Расходы при УСН.

На вкладке Бухгалтерский и налоговый учет внесите запись сторно на сумму излишне начисленного подарка — по тем же счетам, по которым она отражена в документе Начисление зарплаты.

На вкладке Зарплата к выплате добавьте строку:

  • Вид движенияПриход;
  • Сумма к выплате — сумма излишне начисленного подарка с минусом.

Все остальные данные регистра заполните точно так же, как они заполнены автоматически в документе Начисление зарплаты.

На вкладке Прочие расчеты добавьте строку:

  • Вид движенияРасход;
  • Сумма — сумма излишне начисленного подарка с минусом.

Все остальные данные регистра заполните точно так же, как они заполнены автоматически в документе Начисление зарплаты.

На вкладке Прочие расчеты добавьте строку:

  • Вид движенияПриход;
  • Сумма — сумма излишне начисленного подарка с минусом.

Все остальные данные регистра заполните точно так же, как они заполнены автоматически в документе Начисление зарплаты.

Повторно осуществите проверку по отчетам — остатков по подаркам быть не должно.

См. также:

Зачем на УСН доходы-расходы выделять входящий НДС в КУДиР?

УСН доходы-расходы. Делаем приход на общую сумму без выделения НДС. Обязательно ли выделять НДС и зачем он нужен упрощенцу? Можно ли в 1С включить настройку НДС не выделять в середине года?

Налогоплательщики на УСН «доходы минус расходы» должны выделять НДС в документе поступления:

  • входящий НДС подлежит включению в состав расходов отдельно от ТМЦ, работ, услуг (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), но учитывается в КУДиР одновременно с расходами, к которым он относится (Учетная политика — вкладка УСН).

Настройка НДС не выделять в документе поступления предназначена для налогоплательщиков с объектом «доходы», т. к. они вообще не учитывают расходы. Поэтому при объекте «доходы минус расходы» включать такую настройку не следует.

См. также:

Включать ли в доходы возврат от ФНС излишне уплаченного налога 1% на ОПС?

ИП, УСН «доходы – расходы». Возврат от ФНС излишне уплаченного налога 1% на ОПС нужно включать в доход? ФНС считает, что это внереализационные доходы.

Сумма возврата излишне уплаченных страховых взносов учитывается в составе внереализационных доходов у налогоплательщика на УСН с объектом «доходы минус расходы» только если она была учтена налогоплательщиком в прошлые годы в составе расходов (Письмо Минфина РФ от 23.07.2018 N 03-15-05/51526).

См. также:

Как сдать расчет УСН, если менялся юридический адрес в течение года?

Как сдать расчет УСН, если менялся юридический адрес в течение года? Например, с 02.08.2019 другой адрес.

Декларация по УСН при смене регистрации должна подаваться в налоговый орган по новому месту регистрации налогоплательщика. В декларации указываются суммы исчисленных авансовых платежей до и после смены адреса по соответствующим ОКТМО.

ИФНС по новому месту нахождения организации должна уменьшить начисление сумм авансовых платежей на суммы, исчисленные к уплате за период до изменения места (Письмо ФНС РФ от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12772@).

При смене регистрации внесите новые данные об адресе в карточку организации (раздел Главное — Организации).

В разделе Адрес и телефон по ссылке История укажите по кнопке Добавить новый юридический адрес и дату регистрации.

После сохранения изменений в окне уведомления выберите Нет, чтобы ввести данные об инспекции вручную и сохранить историю изменений.

В разделе Налоговая инспекция по ссылке История укажите по кнопке Добавить новую налоговую инспекцию и дату регистрации.

Сформируйте декларацию по УСН за год (раздел Отчеты — Регламентированные отчеты).

На титульном листе установите флажок Место постановки на учет менялось в 2020 году.

После заполнения декларации в разделе 1.2 (либо в разделе 1.1) для каждого отчетного периода укажите вручную ОКТМО, по которому был уплачен авансовый платеж в этом периоде.

См. также:

Если основной ОКВЭД — пострадавшая отрасль, но деятельность ведется не по этому коду. Можно ли пользоваться всеми льготами?

У ИП основной ОКВЭД в ЕГРИП — пострадавшая отрасль, но деятельность ведется не по этому коду. Можно ли пользоваться всеми льготами?

Отнесение налогоплательщиков к пострадавшим отраслям осуществляется на основании данных об основном коде ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020.

Проверить свое право на льготы можно с помощью сервисов ФНС:

Для каждой меры поддержки указаны критерии для ее получения. Если организация соответствует критериям только формально, то по экономическому содержанию НПА не имеет на нее права.

В данном случае существует риск, что полученные средства потребуют вернуть (п. 3.1 ст. 78 БК РФ), а недоимку по налогам взыщут с пенями и штрафом. В своих решениях и налоговые органы, и суды будут руководствоваться принципом преобладания содержания (существа) над формой (п. 2 ст. 170 ГК РФ).

См. также:

Если ИП не сдавал расчет среднесписочной численности, влияет ли это на включение в реестр СМП?

ИП без работников не сдавал расчет среднесписочной численности. Не повлияет ли на включение в реестр СМП?

Это не повлияет на включение ИП в реестр МСП, потому что:

См. также:

Если основной ОКВЭД — пострадавшая отрасль, а деятельность ведется по доп. коду тоже из пострадавших. Можно ли пользоваться всеми льготами?

У ИП основной ОКВЭД в ЕГРИП — пострадавшая отрасль, но деятельность ведется не по этому коду, а по дополнительному тоже из пострадавших. Можно ли пользоваться всеми льготами? Нужно ли сменить основной ОКВЭД в течение 2020 года?

Отнесение налогоплательщиков к пострадавшим отраслям осуществляется на основании данных об основном коде ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020.

Проверить свое право на льготы можно с помощью сервисов ФНС:

Если и по основному, и по дополнительному коду ОКВЭД ваша деятельность относится к пострадавшим отраслям, то на государственную поддержку вы имеете право. В данном случае, факт несоответствия основного вида деятельности в действительности и в ЕГРИП значения не имеет.

Изменение ОКВЭД в течение 2020 года не повлияет на соответствие критериям отнесения к пострадавшим отраслям (Письмо ФНС РФ 25.06.2020 N СД-18-3/1049@), но наведет порядок в регистрационных документах.

См. также:

Как учесть льготный кредит под 2% при УСН «доходы – расходы»?

Как учесть льготный кредит под 2% при УСН «доходы – расходы»?

Доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам освобождены он налога при УСН (п. 21.4 ст. 251 НК РФ), если:

  • кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 на возобновление деятельности;
  • в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.

Затраты, понесенные за счет такого кредита, учитываются в целях УСН по общим правилам (ст. 346.16 НК РФ).

Порядок отражения в учете операций по получению данного кредита зависит от выполнения условий и подробно рассмотрен — Невозвратный кредит под 2% с 2020 года

См. также:

Можно ли субсидию на зарплату использовать на погашение ссуды от учредителя?

Возможно ли суммы субсидий на зарплату использовать на погашение ссуды от учредителя в 3 квартале?

Консультации даются по работе с 1С:Бухгалтерия 3.0. По данному вопросу приводим свое профессиональное суждение.

Полученные средства нельзя называть строго целевыми, т. к. конкретные направления использования Постановлением N 576 не определены, однако субсидию необходимо использовать на поддержание жизнеспособности бизнеса организации или ИП в сложившихся кризисных условиях. Если субсидия будет потрачена на совершенно иные цели (выплату дивидендов участникам, личные нужды ИП и т. п.), ее можно будет считать использованной не по целевому назначению.

В случае нарушения получателями субсидий условий их предоставления средства подлежат возврату в бюджет (п. 3.1 ст. 78 БК РФ).

В связи с этим рекомендуем использовать субсидию на оплату товаров и услуг, выплату зарплаты.

См. также:

Можно ли сдать отчетность в 2020 с опозданием и будут ли санкции за это?

ИП, УСН 6% отчетность за 2019 год сдал вовремя. А в 2020 году не сдавал и ничего не оплачивал, можно за год все сдать и оплатить? Будут ли штрафы, пени?

Декларация по УСН ИП предоставляется за налоговый период (год):

Квартальная отчетность по УСН не предусмотрена, поэтому штрафа за несданную отчетность не будет.

Авансовые платежи по УСН осуществляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • не позднее 25 апреля,
  • не позднее 25 июля,
  • не позднее 25 октября.

Уплата налога по итогам 2020 года осуществляется ИП:

  • не позднее 30 апреля 2021 года.

За просрочку авансовых платежей и налога будут начислены пени (ст. 75 НК РФ, п. 3 ст. 58 НК РФ).

См. также:

Нужно ИП из пострадавшей отрасли платить 1% от доходов за 2 квартал по итогам 2020 года?

ИП, УСН «доходы – расходы», нужно ли будет пострадавшим отраслям уплачивать 1% от доходов за 2 квартал по итогам 2020 года?

В соответствии с Законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ для ИП в части страховых взносов снижены только фиксированные взносы на ОПС до 20 318 руб. за 2020 (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, п. 12 ст. 1 Закона N 172-ФЗ).

Взносы на ОМС и пенсионные взносы в размере 1 % с дохода свыше 300 000 руб. нужно уплатить в обычном порядке (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@).

См. также:

Как отразить получение материалов и услуг от учредителя без авансового отчета и счета 71?

Как можно отразить получение материалов и услуг для организации от учредителя без применения авансового отчета и счета 71?

Учредитель может оказать помощь компании в форме безвозмездной передачи имущества.

Финансовая помощь в налоговом учете не учитывается, если доля учредителя — более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Аналогичные правила применяются и в целях УСН (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Подробнее Бухгалтерский учет вкладов учредителя в имущество и безвозмездной передачи имущества.

Безвозмездно полученное имущество от учредителя в БУ отражается в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 09.02.1998 N 14-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 09.02.1998 N 14-ФЗ:

  • поступления денежных средств и иного имущества от учредителей в качестве безвозмездного финансирования, если они предусмотрены Уставом, не признаются доходами организации и подлежат отражению на счете 83 «Добавочный капитал» (Письмо Минфина РФ от 28.12.16 N 07-04-09/78875);
  • если оказание финансовой помощи не предусмотрено уставом, стоимость безвозмездно полученного имущества подлежит отражению в качестве прочего дохода на счете 91 «Прочие доходы и расходы» с предварительным отражением на счет 98 «доходы будущих периодов» (п. 7 ПБУ 9/99).

Организации следует закрепить порядок отражения такой помощи в учетной политике.

В программе получение имущества отражается документом Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 26.08.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий