В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату налога при УСН с объектом Доходы. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:
- сроки уплаты;
- общие реквизиты;
- реквизиты получателя;
- реквизиты платежа в бюджет.
Мы также вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.
Содержание
Порядок уплаты налога
Налогоплательщики на УСН (Доходы) уплачивают:
- авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев), срок уплаты – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ);
- налог за год, срок уплаты — не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации, т.е. до 31 марта года, следующего за истекшим (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Организации уплачивают единый налог при УСН в ИФНС по месту нахождения.
ИП уплачивают налог за год по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, авансовые платежи уплачивают в том же порядке, что и организации (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 346.21 НК РФ).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты налога для УСН в программе.
У Организации на УСН (Доходы) сумма налога к уплате составила 75 000 руб.
02 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату налога на сумму 75 000 руб. Уплата налога прошла в тот же день по банковской выписке.
Платежное поручение на уплату налога
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату в бюджет налога при УСН (Доходы) формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать.
При этом необходимо правильно указать Вид операции — Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:
- через раздел Главное – Задачи – Список задач;
- через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Налог – Налог при УСН (доходы), выбирается из справочника Налоги и взносы.
Налог при УСН (доходы) предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
- счет учета налога.
Если элемент предопределен в справочнике, удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, к которому следует указать свои настройки.
- Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
- Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Реквизиты получателя – ИФНС
Так как получателем налога при УСН является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.
- Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
- Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель;
- Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.
Если реквизиты потеряли актуальность, то сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
- КБК– 18210501011011000110 «Налог, взимаемый с плательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.
- Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
- Статус плательщика – 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
Плательщики налога – индивидуальные предприниматели должны выбрать:
- Статус плательщика – 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель
- УИН— 0, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
- Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
- Налоговый период – ГД-годовой платеж, так как налог уплачивается за налоговый период – год;
- Год – 2017, т.е. год, за который уплачивается налог;
- Номер документа – 0, т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
- Дата документа – 02.04.2018, т.е. дата подписания декларации.
- Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
Уплата налога при УСН в бюджет
После уплаты в бюджет налога при УСН (Доходы) на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.
Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
- Вх. номер и Вх. дата – номер и дата платежного поручения;
- Налог – Налог при УСН (доходы), выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
- Вид обязательства – Налог.
- Отражение в бухгалтерском учете:
- Счет дебета — 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения»;
- Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.12 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по налогу при УСН (Доходы) погашена.
Проверка расчетов с бюджетом по налогу при УСН
Для проверки расчетов с бюджетом по налогу при УСН (Доходы) можно создать отчет Анализ счета 68.12 » Налог при упрощенной системе налогообложения», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо