Добрый день,
У нас переброска с одного КБК на другой в разрезе одной ставки 13%.
Корректирующий 6-НДФЛ заполнили следующим образом:
В 1 Разделе корректируем суммы НДФЛ в разрезе КБК. Получается НДФЛ с КБК РК и СН уменьшаем и увеличиваем НДФЛ по КБК (18210102010011000110). Общая сумма 1 раздела не меняется по сравнению с первоначальным отчетом, только в разрезе КБК.
Второй раздел строки с 160-166 равны Первому разделу строкам 020-026
При этом Строки 170 и 180 остаются пустыми.
сумму дохода по строке 120 и исчисленный НДФЛ строка 140 также меняем
В нашем примере сумма среднего заработка за время командировки (налоговая база «Районные, северные надбавки») 5 882,35 руб. будет перенесена на КБК по «основной» налоговой базе, как и исчисленный, удержанный НДФЛ с нее (765 руб.).
В разделе 1 расчета сумма удержанного налога в феврале по КБК для «основной» налоговой базы будет увеличена на 765 руб. А по КБК для налоговой базы «Районные, северные надбавки» наоборот будет уменьшена.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ сумма 5 882,35 руб. будет перенесена с КБК для налоговой базы «Районные, северные надбавки» на КБК для «основной» налоговой базы, как и исчисленный, удержанный НДФЛ с нее (765 руб.)
Верно ли данное заполнение?
Здравствуйте.
Да, заполнено все верно. Когда мы перебрасываем доли на основную налоговую базу, важно, чтобы первоначальные суммы отчета не изменились, только в разрезе КБК. Если появляются какие-то рубли после перерасчетов, они в корректировку попадать не должны.
Переброску доходов с РКСН на осноную налоговую базу с помощью типовой обработки разбирали в статье Перерасчет НДФЛ в связи с отменой долей РК и СН – методика для ЗУП 3.1