Заполнение Приложения 1 по IT компаниям

1. Здравствуйте!

   В соответствии с Письмом ФНС России от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@ «О направлении рекомендуемых формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения и формата представления» :

   Приложение 1 к разделу 1 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, а также организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2. статьи 427 Кодекса.

   В поле 001 указывается код плательщика:
   «1» — плательщики, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Кодекса (российские организации, осуществляющих деятельность в области информационных технологий)
   «2» — плательщики, указанные в подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Кодекса (российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов)

   В целях соблюдения соответствия условиям, указанным в пункте 5 или пункте 14 статьи 427 Кодекса, организации заполняют строки 010 — 030 и строку 040 или 050.
   По строке 010 отражается сумма всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, определяемая в соответствии с абзацем 17 пункта 5 статьи 427 Кодекса или абзацем 8 пункта 14 статьи 427 Кодекса по итогам расчетного (отчетного) периода.
   По строке 020 отражается сумма доходов, перечисленных в абзацах 4 — 16 пункта 5 статьи 427 Кодекса или абзацах 2 — 7 пункта 14 статьи 427 Кодекса по итогам расчетного (отчетного) периода.
   Значение строки 030 определяется как отношение значений строк 020 и 010, умноженное на 100.
   По строке 040 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из указанного реестра, или дата и номер записи в реестре российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, на основе полученной выписки из указанного реестра, направляемыми уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с положениями актов Правительства Российской Федерации, утверждаемых на основании пункта 1.15 статьи 284 Кодекса, пункта 5 статьи 427 Кодекса и пункта 1.16 статьи 284 Кодекса, пункта 14 статьи 427 Кодекса соответственно.
   По строке 050 указываются дата регистрации и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

2. А если у нас нет налога на прибыль, какую базу брать?

   1. Да, у Вас нет налога на прибыль, но для заполнения строки 010, нужно рассчитать сумму всех доходов согласно НК РФ, по правилам, которые применимы для расчета налога на прибыль.

3. я разобралась, спасибо

4. Пожалуйста!

Комментарии закрыты.