Добрый день!
В связи с сокращением штата в организации были произведены выплаты выходного пособия и среднего заработка за второй и третий месяц после сокращения. Размер выплат не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка, соответственно не облагается НДФЛ и страховыми взносами ( в т.ч. взносами на травматизм).
В отчеты 6-НДФЛ , РСВ, ЕФС-1 вышеуказанные выплаты не включали, но почитав несколько публикаций возникли сомнения относительно того, что и выходное пособие и средний заработок после увольнения должны отражаться и РСВ и в ЕФС -1 в строках : сумма выплат и иных вознаграждений; суммы не подлежащие обложению взносами; налоговая база. Что можете порекомендовать по данному вопросу?
Спасибо.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2283), Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.29.78)
Здравствуйте.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Если посмотреть правила заполнения РСВ, то в п. 4.8 указано, что мы показываем в строке 030 отчета суммы выплат и иных вознаграждений, согласно ст. 420 НК РФ.
Выплаты при увольнении — это выплаты в рамках трудовых отношений. Значит, выходное пособие в строке 030 показываем.
В п. 4.9 правил заполнения про строку 040 сказано, что в нее включаются доходы, не облагаемые взносами, согласно ст. 422 НК РФ.
В этой статье поименованы выплаты при увольнении за исключением компенсации отпуска, выходного пособия, превысившего трехкратный средний и т.д. Получается, что выходное пособие, не превышающее трехкратный средний заработок, подходит для отражения в строке 040.
В базу для исчисления страховых взносов выходное пособие попадать не должно.
В Консультант+ нашла рекомендации для персонифицированных сведений, но их тоже можно применить к РСВ, потому что заполнение идентично.
Для ЕФС-1 правила заполнения аналогичны. П. 164 и 165 Приказа СФР от 17.11.2023 N 2281 на скриншоте.
Добрый день!
Выходное пособие и средний заработок после сокращения выплачивались в 1 кв., т.е получается нужно сдать корректирующие отчеты. Для исправления ситуации нужно завести новые виды начислений и перепровести все документы или можно сделать как-то по другому?
Штрафные санкции могут наложить за неправильное отражение базы, хоть и взносы не должны начисляться?
Добрый день.
Уточните, у Вас не типовое начисление, сами настраивали? Просто типовое выходное пособие в ЗУП попадает в РСВ .
Если выходное пособие выплачивалось в первом квартале, да, нужно сдать корректировки. На мой взгляд, нужно изменить настройки действующего начисления — на вкладке Налоги, взносы, бухучет изменить вид дохода для страховых взносов — установить Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.
После это перепровести документ, которым выходное пособие назначалось.
Вы ошибку обнаружили сами, исправили тоже сами. Базу и взносы не занизили. Поэтому, я думаю, штрафов быть не должно.
Хочу дополнить свой ответ. Показывать в отчетах мы точно должны только выходное пособие, которое выплачивается при увольнении. Потому что оно выплачивается в рамках трудовых отношений.
Выплаты за второй и третий месяц мы по сути выплачиваем уже не сотрудникам, поэтому их можно определить, как доходы не являющиеся объектом обложения взносами и в отчетности не показывать.
Есть похожее обсуждение Сохраняемый ср.заработок на время трудоустройства
Добрый день!
Выходное пособие, типовое начисление. Проверили, в отчеты вошло. Не вошло начисление за второй м-ц (сами создавали). Подумаем, стоит ли сдавать корректировки.
Спасибо за подробный ответ!
Здравствуйте.
Пожалуйста. Хорошего дня!