Выплаты по решению суда

1. какую сумму поставить к начислению в программе компенсации зарплаты за вынужденный прогул, 1091524,10 или 1254625,10 (с накруткой ндфл), что б исчислить ндфл и взносы и сколько он должен получить на руки этой компенсации, ведь он вынужден будет заплатить с нее налог?

2. Здравствуйте!

   В Письме Минфина от 23.01.2024 N 03-04-06/4910 даются следующие разъяснения:

   — Оснований для освобождения от обложения НДФЛ суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, статья 217 НК не содержит. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
   — Судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему РФ.
   — Если такого разделения в решении суда не приводится, то налоговый агент не имеет возможности удержать у физлица НДФЛ при выплате и обязан уведомить об этом ИФНС в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
   Как это отразить в ЗУП, посмотрите пожалуйста подробно описывается в статье: Восстановление в должности по решению суда в ЗУП 3.1

   1. По вопросу «нужно ли накручивать НДФЛ на компенсацию за неиспользуемый отпуск 98 тысяч, если там прописано что сумма без вычета ндфл».
   Компенсация отпуска, в т.ч. при увольнении облагается НДФЛ (т.к. отсутствует в перечне не облагаемых доходов ст.217 НК РФ) и в решении суда указана сумма 98060,91руб. без вычета НДФЛ, то т.к. НДФЛ в решении суда не выделен, то его необходимо исчислить, однако он не должен удерживаться в Ведомости на выплату. Для этого можно вести документ Операция учет НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операция учета НДФЛ). На вкладке Передано в налоговый орган укажем сумму НДФЛ, которую не следует удерживать у сотрудника. Подробно это разбирается в статье, на которую дала ссылку ранее. Получается НДФЛ с компенсации отпуска показываем, как исчисленный, но не удерживаем, а передаем на взыскание в налоговый орган.
   2. Возмещения на основании решения суда судебных расходов, понесенных лицом при рассмотрении дела в суде, не облагаются НДФЛ (п.61 ст. 217НК РФ)
   3. Компенсация морального вреда — не облагается НДФЛ п.1 ст 217 НК РФ. НО есть новые разъяснения Минфина, о них подробно написала в следующем сообщении.
   4. Т.к. в решении суда указана сумма з/пл за время вынужденного прогула за минусом НДФЛ, то видимо можно считать, что НДФЛ выделен, поэтому можно исходить из того, что 109152,10 — это 87% заработка, исходя из этого вычислить 100% з/пл и НДФЛ 13%. В этом случае в ЗУП 3.1 с регистрации такой ситуации сложностей нет, так, если выплата Оплаты вынужденного простоя производится в межрасчетный период, то НДФЛ исчисляется сразу же в документе Отсутствие с сохранением оплаты, при этом можно указать сумму соответствующую 100% причитающейся з/пл с которой будет исчислен и удержан НДФЛ.

   1. судебные расходы точно не облагаются НДФЛ,? мы прочитали что согласно письму минфина от 29.08.2011 №03-04-05/3-611, от 17.09.2009 № 03-04-06-01/236 предусматривает удержание ндфл

      1. Вопрос порядка налогообложения больше относится к законодательным вопросам. По регламенту нашего ресурса, мы не консультируем по законодательным вопросам, поэтому выскажу свое мнение.
         Согласно Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-05/17779:

         «Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
         Так, в соответствии с пунктом 61 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.
         Таким образом, доходы налогоплательщика в виде сумм возмещения на основании решения суда судебных расходов, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 61 статьи 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данной нормой.»

         Писем с разъяснениями более поздней датой по данному вопросу найти не удалось. Так как существуют различные разъяснения по вопросу налогообложения судебных расходов, то дополнительно этот момент можно уточнить в своей ИФНС.

3. Внесу исправление в свой ответ.
   Недавно появилось новое разъяснение, которое содержится в Письмо Минфина от 10.07.2024 N 03-04-06/64323

   Согласно позиции Минфина в перечне выплат, не облагаемых НДФЛ и взносами, упомянута только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая налогоплательщику на основании решения суда (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ). Поэтому только такая компенсация не подлежит обложению.

   В других случаях компенсация облагается НДФЛ и взносами в общем порядке (например, в нашем случае возмещение морального вреда при восстановлении работника в ранее занимаемой должности по решению суда).

   Подробно этот момент обсуждается в статье:
   НДФЛ и взносы с возмещения морального вреда работнику: позиция Минфина

   Поэтому, если придерживаться новых разъяснений Минфина, то компенсация морального вреда при восстановлении работника в ранее занимаемой должности по решению суда облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.

Комментарии закрыты.