Выходное пособие

3. Здравствуйте!

   Дело в том, что с 01.01.2025 изменились правила обложения НДФЛ компенсаций при увольнении – выходного пособия, компенсации по соглашению сторон и пр. Теперь для расчета не облагаемых НДФЛ выплат нужно определять средний заработок по правилам, как для пособий по беременности и родам. И если размер компенсаций при увольнении (выходного пособия) больше расчетного лимита исходя из среднего для пособия по БиР, то может возникнуть облагаемая база НДФЛ.
   В ЗУП нет типового механизма для такого расчета. Поэтому нами предлагается статья в которой рассматриваются варианты настройки начислений (но без выделения доли РК и СН):
   Новая настройка в ЗУП 3.1 для расчета НДФЛ с выплат при увольнении с 2025 года

   Правильно понимаю, что вы воспользовались Помощником перехода на новые начисления по среднему и у Вас созданы начисления:
   — Компенсация при увольнении (выходное пособие) (доля РК)
   — Компенсация при увольнении (выходное пособие) (доля СН) ?

   В Вашем случае можно выполнить предварительный расчет (можно вручную), чтобы определить есть ли облагаемая база по НДФЛ (Чтобы определить средний заработок для расчета пособий можно ввести «технический» документ Больничный лист по беременности и родам). Подробно как это сделать описывается в статье на которую дала ссылку выше.
   Если облагаемой базы по НДФЛ с выплат при увольнении (выходного пособия) нет, то скорее всего если использовать типовые начисления — доля РК с выходного пособия, то придется вносить ручные исправления в документ Увольнение. Это связано с тем, что для начисления — Компенсация при увольнении (выходное пособие) (доля РК) в настройках указан код дохода РКСН — т.е. облагаемый НДФЛ доход. А если облагаемой НДФЛ базы в выходном пособии нет, то не должно быть и начисления с облагаемым кодом дохода. Повторюсь, что в ЗУП к сожалению это не автоматизировано. Поэтому использовать начисления, созданные Помощником перехода на новые начисления по среднему для выходного пособия не нужно — они не умеют отслеживать необлагаемый предел НДФЛ.

   Мы обсуждали с коллегами похожий вопрос. Пока хорошего варианта для выделения доли РК и СН с выходного пособия нет.
   Поэтому, если есть такая необходимость выделить долю РК и СН из облагаемой части выходного пособия, то придется сделать расчет вручную. Для ввода облагаемой части выходного пособия можно воспользоваться вариантом настроить разовое начисление и указать для обложения НДФЛ:
   — категория дохода Районные, северные надбавки
   — код дохода 2006 РКСН

4. я правильно понимаю если сумма по среднего по больничному 2363,66(295,46 час)*60 часов=17727,45 это не облагаемая ндфл
   количество календарных дней по больничному 90? или другое число,
   такой вариант или нет
   и в данном документе нужно вводить данные для расчета базы ндфл?

5. п. 5 ч. 1 ст. 83, Признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением по данной статье увольнение

6. То есть в Вашем случае речь о выплате увольняемому по состоянию здоровья работнику выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (абз. 2, 6 ч. 7 ст. 178 ТК РФ) так как:
   — работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (работнику установлена инвалидность и в медзаключении указано на невозможность (противопоказанность) трудовой деятельности) (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ) ?

   У нас согласно новой ред. п. 1 ст. 217 НК РФ НДФЛ облагаются выплаты, связанные увольнением, превышающие в целом 3-кратный размер (6-кратный для работников КС) среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия). Разъяснений о порядке расчета и каких то особенностей в случае расчета необлагаемой НДФЛ суммы если выплачивается двухнедельный средний заработок найти не удалось. По моему мнению в этом случае также рассчитываем 3-кратный размер (6-кратный для работников КС) среднего месячного заработка. Дополнительно можно уточнить порядок расчета в своей ИФНС.

7. тогда и нужно вводить данные для расчета базы ндфл за 90 дней и считать не облагаемую?

8. Можно сделать предварительный расчет. Для этого ввести «технический» Больничный лист, чтобы узнать размер среднего по правилам расчета пособий, и число календарных дней в 3 месяцах после увольнения (для северных районов – в 6 месяцах). Документ можно не сохранять, он нужен только для получения данных. Подробнее это описывается в нашей статье Новая настройка в ЗУП 3.1 для расчета НДФЛ с выплат при увольнении с 2025 года
   То есть, если по предварительному расчету уже понятно, что облагаемой НДФЛ суммы нет, то можно не делать настройки начисления Налоговая база по НДФЛ с выплат при увольнении и не вводить данные для расчета базы ндфл.
   Если же начисление по нашей статье уже настроено, то можно ввести данные и проверить расчет.

Комментарии закрыты.