Возврат НДФЛ с мат. выгоды

1. Здравствуйте! Обртатите вниманние, что мы не аудиторы, и консультируем только по вопросам учета в ЗУП. Ваш вопрос отчасти методический, а именно вот это:

   Правильно ли в нем уменьшать сумму к перечислению на сумму возврата (155 480,00 — 12 276 = 143204)? Так как сумма ндфл к перечислению идет по ставке 13%, а работодатель вернул по ставке 35%?

   Когда я начала искать ответ в законодательстве, встретилась с письмом Минфина РФ от 21.03.2013 N 03-04-06/8790, в котором есть такой текст:

   Суммы налога, удержанные с доходов налогоплательщика в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами до представления налогоплательщиком подтверждения его права на получение имущественного налогового вычета, не являются излишне удержанными и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают.

   …

   За возвратом сумм налога на доходы физических лиц, удержанных до представления подтверждения права на получение имущественного налогового вычета, в соответствии с положениями статьи 78 Кодекса налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства.

   Так что советую проконсультировать по этому вопросу с аудитором или хотя бы в своей ИФНС.

   Тем более речь о возврате за прошлый налоговый период.

   По вашему методическому вопросу:

   Правильно ли в нем уменьшать сумму к перечислению на сумму возврата (155 480,00 — 12 276 = 143204)? Так как сумма ндфл к перечислению идет по ставке 13%, а работодатель вернул по ставке 35%?

   тоже лучше обратиться к аудитору или в ИФНС. Я могу только высказать свое мнение. Считаю, что раз уж Вы делаете возврат, то такой зачет допускается, потому что какого то ограничения в ст. 231 НК РФ, относительно ставки налога не содержится.

    

   По Вашем вопросам относительно реализации в ЗУП:

   Вопрос – почему при автозаполнении ТЧ программа относит возврат на 31.12.18?

   Я воспроизвела пример, но у меня были месяцы Февраль и Март 2019, и Возврат заполнялся с датой 31.03.2019 и суммой за оба месяца. Скорее всего, это ошибка заполнения ТЧ документа.
   Я думаю, Вы правильно сделали, что разделили вручную.

   Корректировочную 2-НДФЛ Вы заполняете 05.02.2019, но Перерасче НДФЛ пишет в регистр движения с датой 29.02.2020, а значит корректирующие справки нужно заполнять минимум этой датой.

   В корректирующей  6-НДФЛ доход и налог должны уйти из строк 020 и 040, но не из 070, ведь Вы по факту удержали тогда налог. 070 вообще не уменшается

   090 строка заполняется по периоду, в котором произвели возврат. Вы сейчас в Феврале 2020 уменьшите платеж на сумму этого возврата. Налоговая проверяет по 6-НДФЛ стр. 070  — стр 090 должно быть больше или равно фактически перечисленной сумме: «если строка 070 — строка 090 > данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода), то возможно не перечислена сумма налога в бюджет». Отсюда и логично 090 строку зполнять как и 070 по периоду фактического удержания/возврата, а не потому за какой период.

2. Добрый день, Юлия.

   Спасибо за подробный ответ.

   Возможно в описании не совсем правильно описала ситуацию:

   имущественный вычет был получен в том же году, в котором начислялась мат выгода и с которой удерживался/перечислялся ндфл.

   Т.е. в нашем примере в 2018г.

   В этом случае – как быть?

   Спасибо.

   1. А когда сотрудник предоставил документы в Вашу организацию? Ведь по факту НДФЛ мы удержали и перечислили и отчитались в налоговую за 2018 год давно.

3. В 2020 году работник собирает необходимые документы и подает в ИФНС сведения по НДФЛ и заявление на возврат НДФЛ с мат.выгоды.

   ИФНС признает НДФЛ излишне удержанным и отправляет работника за получением излишне удержанного НДФЛ к работодателю.

   1. Уточните, в уведомлении указан какой налоговый период? 2018?
      Посмотрите Письмо ФНС РФ от 23.09.2008 N 3-5-03/528@, оно разъясняет порядок предоставления имущественного вычета. В том числе там есть текст:
      » имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 указанной статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю»
      Насколько я понимаю, работник должен обратится с уведомлением до окончания налогового периода. Т.е. если бы он принес уведомление в Декабре 2018 года, то Вы ему обязаны были зачесть весь ранее исчисленный налог. А в 2020 году, он может обратиться только с уведомлением за текущий год и Вы обязаны зачесть только налог этого года.
      А за прошлые периоды возвращает НДФЛ сама ИФНС.
      Проверьте год в уведомлении.

4. В связи с тем, что позиция ФНС изменена. Ранее в письме ФНС РФ от 23.09.2008 N 3-5-03/528@ говорилось,о том, что работник может обратиться только с уведомлением за текущий год и работодатель обязан зачесть только налог этого года.
   То теперь есть разъясняющие письма ФНС ( см. вложение), на основании которых Порядок применения норм статьи 231 НК РФ не зависит от налогового периода, в котором производится возврат излишне удержанного налога.

   1

   1. Здравствуйте, Алина! Спасибо за пояснение! Да, из данного письма следует сделать вывод, что действительно нужно вернуть удержанный по займу НДФЛ.
      Тогда давайте вернемся к части отражения в ЗУП. Какие у вас на данный момент сложности с отражением в программе? Или все получилось?
      Обртаите внимание, сейчас есть ошибка при возврате налога за прошлые годы: Ошибка 50013286 (https://bugboard.v8.1c.ru/error/000065626)

5. Здравствуйте, Юлия! Сформировала пример в приложенном файле. Проверьте пожалуйста, всё ли в нем отражено корректно.

   1. Здравствуйте! Посмотрела ваш файл. Считаю, что в нем все корректно. В 040 строке отчета за 1 квартал 2020 сотрудника быть не должно, и в отчете за 2018 год его суммы тоже должны «обнулиться».
      В 090 строку возврат также попадает верно, потому что эта строка заполняется по периоду фактического возврата.
      В Регистрах тоже все правильно и соответствует регламентированной отчетности.

Комментарии закрыты.