Возврат НДФЛ по авансовым платежам

Добрый день. Ранее задавала вопрос о пересчёте НДФЛ за прошлые периоды по авансовым платежам на патенте https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/uvedomlenie-po-avansovym-platezham.html Согласно данным рекомендациям всё сделала в программе. Но недавно столкнулась с пояснениями О возврате НДФЛ иностранцу, вот часть:
Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:
В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб
В моём случае, ежемесячный платёж по патенту 4500, а общая сумма уплаченного налога составила 40 500,00. При пересчёте НДФЛ за прошлые месяца я от сторнировала на сумму раннее начисленного налога за эти месяца. В последующем месяце программа сама зачитывает аванс платежей на сумму начисленного налога, а не исходя из ежемесячного платежа по патенту.
Пожалуйста, подскажите, как исправить эту ошибку если, конечно, она является ошибкой. Спасибо.

Все комментарии (7)

  1. Доброе утро!
    На какие источники ссылается эта статья? Дайте, пожалуйста, ссылку.
    К сожалению, не всем статьям можно доверять. Однако, Вы поселили во мне сомнение. 🙂

    Мы консультируем только по вопросам учета  в ЗУП, а по поводу того, как корректно сделать с точки зрения законодательства, я могу только выразить свое мнение.
    Есть письмо ФНС России № БС-4-11/17454 от 07.09.18, в нем нет никаких оговорок о месячной сумме патента. Налоговый период в РФ  — календарный год.
    В 1С ограничений по зачету аванса ну сумму ежемесячного по НДФЛ не предусмотрено.

    Может Вам попробовать уточнить данный вопрос в ИФНС, которая выдала Вам уведомление?

      1. Доброе утро!
        В тексте статья ссылается на п. 7 ст. 227.1 НК РФ, давайте тоже к ней обратимся:
        «В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику».
        А согласно ст. 216 НК РФ: «Налоговым периодом признается календарный год».
        Никаких указаний на размер месячного платежа я не нашла. Если сомневаетесь, попробуйте уточнить в своем отделении налоговой.

        1. Юлия, добрый день. Спасибо огромное за помощь!

        2. Добрый день. Обратилась в ИФНС за разъяснением, они сказали что надо обращаться в Минфин, они консультаций не дают. У меня к Вам просьба, Вы не могли бы передать этот вопрос на Семинар по бухгалтерии, который планируется 7 декабря (там будет разбираться тоже эта тема), или возможно на сегодняшний, который Елена Грянина ведёт. Спасибо за помощь!

          1. Мне кажется, что это все же вопрос больше по законодательству, а не по ЗУП или Бухгалтерии.Передать вопрос на семинар я не могу, но если Вы будете присутвовать на нем, то сможете задать свой вопрос в чате.

            1. Добрый день. Возможно, но отражаем документы в программе руководствуясь законом. Постараюсь присутствовать на семинаре 07.12.18. Спасибо.

Комментарии закрыты