Возврат НДФЛ по авансовым платежам

Добрый день. Ранее задавала вопрос о пересчёте НДФЛ за прошлые периоды по авансовым платежам на патенте https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/uvedomlenie-po-avansovym-platezham.html Согласно данным рекомендациям всё сделала в программе. Но недавно столкнулась с пояснениями О возврате НДФЛ иностранцу, вот часть:
Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:
В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб
В моём случае, ежемесячный платёж по патенту 4500, а общая сумма уплаченного налога составила 40 500,00. При пересчёте НДФЛ за прошлые месяца я от сторнировала на сумму раннее начисленного налога за эти месяца. В последующем месяце программа сама зачитывает аванс платежей на сумму начисленного налога, а не исходя из ежемесячного платежа по патенту.
Пожалуйста, подскажите, как исправить эту ошибку если, конечно, она является ошибкой. Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Доброе утро!
    На какие источники ссылается эта статья? Дайте, пожалуйста, ссылку.
    К сожалению, не всем статьям можно доверять. Однако, Вы поселили во мне сомнение. 🙂

    Мы консультируем только по вопросам учета  в ЗУП, а по поводу того, как корректно сделать с точки зрения законодательства, я могу только выразить свое мнение.
    Есть письмо ФНС России № БС-4-11/17454 от 07.09.18, в нем нет никаких оговорок о месячной сумме патента. Налоговый период в РФ  — календарный год.
    В 1С ограничений по зачету аванса ну сумму ежемесячного по НДФЛ не предусмотрено.

    Может Вам попробовать уточнить данный вопрос в ИФНС, которая выдала Вам уведомление?

      1. Доброе утро!
        В тексте статья ссылается на п. 7 ст. 227.1 НК РФ, давайте тоже к ней обратимся:
        «В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику».
        А согласно ст. 216 НК РФ: «Налоговым периодом признается календарный год».
        Никаких указаний на размер месячного платежа я не нашла. Если сомневаетесь, попробуйте уточнить в своем отделении налоговой.

        1. Юлия, добрый день. Спасибо огромное за помощь!

        2. Добрый день. Обратилась в ИФНС за разъяснением, они сказали что надо обращаться в Минфин, они консультаций не дают. У меня к Вам просьба, Вы не могли бы передать этот вопрос на Семинар по бухгалтерии, который планируется 7 декабря (там будет разбираться тоже эта тема), или возможно на сегодняшний, который Елена Грянина ведёт. Спасибо за помощь!

          1. Мне кажется, что это все же вопрос больше по законодательству, а не по ЗУП или Бухгалтерии.Передать вопрос на семинар я не могу, но если Вы будете присутвовать на нем, то сможете задать свой вопрос в чате.

            1. Добрый день. Возможно, но отражаем документы в программе руководствуясь законом. Постараюсь присутствовать на семинаре 07.12.18. Спасибо.

Комментарии закрыты