Увольнение по соглашению сторон

Вопрос задал Дарья Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день, вопрос по увольнению по соглашению сторон, при расчете базы для НДФЛ теперь применяется П.Пр РФ №1540 п.5 который указывает для расчёта среднего заработка необходимо брать доход за 2 года предшествующих дате увольнения, в таком случае должен ли работодатель формировать запрос в СФР по доходу ? (у сотрудника прием в марте 2024 и до нас он работал непрерывно в течении 3-х лет).
Если рассчитываем для НДФЛ из имеющегося дохода на дату увольнения, то после увольнения сотрудник имеет право обратиться к нам с заявлением о запросе и перерасчете?

Метки вопроса: Компенсационные выплаты

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    По вопросу: «в таком случае должен ли работодатель формировать запрос в СФР по доходу ?»
    Так как для расчет необлагаемой суммы происходит по тем же правилам, что и для расчета пособий, то в этом случае можно направить Запрос данных СФР о среднем заработке: Запрос данных о среднем заработке из СФР (ЗУП 3.1.23.777 / 3.1.26.13)

    При этом в соответствии с ст. п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны:

    «правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства»

    То есть налоговый агент (организация) обнаружил ошибку или неточность в расчете НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению сторон, то налог пересчитывается и по заявлению о возврате может быть возвращен бывшему сотруднику.

    Также с 01.01.2025 в соответствии с п.6 ст. 228 НК РФ :

    «налогоплательщики при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога. Заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг».

    Об этом также говориться в письме Письмо> ФНС России от 22.10.2024 N БС-4-21/11991@

    1. Марина, спасибо за ответ, но у нас нет четкого понимания, работодатель может брать доход только имеющийся на дату увольнения? нигде не прописано. Если доход меньше — НДФЛ больше, если доход больше — НДФЛ меньше.
      Если возьмем доход только который имеется в организации, не возникнет ситуация когда сотрудник обратиться в контрол.органы с требованием применить доход за 2 предшест.года.

      Спасибо.

  2. Здравствуйте!

    1. Если после увольнения сотрудника сделали перерасчет и НДФЛ стал больше, а удержать его с уволенного сотрудника нет возможности, то в этом случае налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом ( т.е. в следующем году) письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Для этого в 6-НДФЛ заполняется:
    — В Разделе 2 — Строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
    — В Приложении 1 Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога
    Подробно об этом рассказывается здесь: Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

    2. Если после увольнения сотрудника сделали перерасчет и НДФЛ стал меньше, то как поступить в этом случае рассказывается в статье: Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

    1. по этим пунктам, мы знаем как делать, спасибо за ответ.

  3. По моему мнению для определения необлагаемой суммы все же лучше сделать Запрос данных СФР о среднем заработке. Так как расчет новый и разъяснений по этому вопросу пока нет, то дополнительно можно уточнить в своем отделении СФР.

    1. К сожалению, СФР нет смысла даже задавать данный вопрос, так как это касается НДФЛ, а не страховых взносов.

  4. Да, Вы правильно заметили, что по НДФЛ фонд нам не даст рекомендаций, в СФР мы можем уточнить только информацию заработке. Дело в том, что Сведения о сумме заработка из справок 182н, СФР рекомендует использовать, если такие справки выданы до 31.12.2022 включительно, после этого времени используем Запрос данных СФР о среднем заработке: СФР разъяснил, как получить сведения о зарплате для больничного пособия через СЭДО с 2023

    В ЗУП пока не реализован типовой механизм для такого расчета. Разработчики 1С обещают соответствующие изменения в программе, но точных сроков реализации не называют.

    Поэтому можно воспользоваться специальными настройками, которые предлагаются в статье (чтобы определить средний заработок для расчета пособий и количество дней, можно ввести «технический» документ Больничный лист по беременности и родам):
    Новая настройка в ЗУП 3.1 для расчета НДФЛ с выплат при увольнении с 2025 года

Комментарии закрыты.