Войти в кабинетЗдравствуйте. ЗУП 3.1.7.87 платформа 8.3.11.3034
По сути, это продолжение вопроса https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/uderzhanie-ndfl-posle-stornirovaniya-vychetov.html, но к нему комментарии закрыты, поэтому создал новый вопрос..
У сотрудника стандартных вычетов на 5800 (126/114, 127/115, 128/116)
1. В январе сотруднику начислено 100 000, вычеты 5800, НДФЛ 12 246. Выплата за январь 05.02.2018, НДФЛ весь удержан.
2. В феврале ему начислено 200 000, вычет 5800, НДФЛ 25 246. Выплата за февраль 05.03.2018, НДФЛ весь удержан.
3. В марте 20.03.2018 начислена премия 40 000 (код доход 2002, категория дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности»), вычет 5800, НДФЛ 4 446. Выплата премии 22.03.2018, НДФЛ весь удержан.
4. Начислена ЗП за март 20 000, превышена база по вычетам, вычеты сторнированы, доначислен НДФЛ 754 (дата получения дохода 22.03.2018) и еще 2600 НДФЛ за март.
5. В выплате за март 05.04.2018, весь НДФЛ удержан, но с разбивкой по датам получения дохода и для суммы 754 рубля стоит дата дохода 05.04.2018.
Т.е. в начислении для суммы 754 указана дата получения дохода 22.03.2018, а документе выплаты для той же суммы 754 дата получения дохода уже 05.04.2018.
Соответственно в печатной форме документа выплаты «Реестр перечисленных сумм НДФЛ» сумма 754 попадает в уплату за апрель, а при заполнении 6НДФЛ получаем следующее (Рис.1)
В прошлом вопросе Елена Грянина писала, что исправляли вручную, с указанием даты получения дохода 22.03.2018. И по логике это верно, доход получен 22.03.2018 (в 100 строке 6НДФЛ должна быть эта дата), а удержан 05.04.2018.
Вопроса два:
1) Какая же все-таки дата получения дохода должны быть у суммы 754 рубля?
2) Как налоговая анализирует месяц налогового периода, который мы указываем в платеже по НДФЛ? Сверяет со строкой 100?
У меня бухгалтер в 6НДФЛ эти две строки вручную объединяет (Рис 2), и если строка 100 это месяц налогового периода в платежке, то платить надо за март.
Здравствуйте!
«но к нему комментарии закрыты, поэтому создал новый вопрос..» — Вопрос обсуждался ещё в мае. После ответа Елены от Вас не было других комментариев, поэтому вопрос закрылся. Если нет активности, то вопрос закрывается в течении недели-двух.
«Какая же все-таки дата получения дохода должны быть у суммы 754 рубля?» — по правильному должна быть дата, равная дате удержания, а удержано при формировании ведомости от 05.04, следовательно должна быть дата 05.04. Т.е. факт удержания 754 руб. должен во втором разделе попасть в отдельную группу строк 100 -05.04; 110 — 05.04; 120 — 06.04.
Налоговая по разделу 2 сверяет срок перечисления, указанный в 120 строке и реальные даты перечисления по Вашем платежам в бюджет. Поэтому, если Вы перечислили 754 руб. в период с 05.04 по 06.04, то чтобы себя не подставить под штраф, следует и в отчете 6-НДФЛ показать, что удержан он был 05.04 (строка 110) и Срок перечисления не позднее 06.04 (120 строка).
Благодарю за ответ, с первым вопросом стало понятно. А на счет второго вопроса можете уточнить как сверяет налоговая месяц налогового периода? Если для указанного примера крайний срок уплаты 06.04, то есть ли разница какой месяц будет указан в платежке Март или Апрель?
Я так понимаю речь идет о поле 107 платежного поручения? В нем указывается месяц налогового периода, который определяется по дате получения дохода, ане по крайнему сроку. Например, если отпускные выплачены 29.06, то дата получения дохода у них 29.06 (ИЮНЬ), а крайний срок уплаты 02.07. В графе 107 при этом следует указывать именно июнь (МС.06.2018), а не июль