Учет статусов сотрудника-иностранца из ЕАЭС

Вопрос задал Марина Г. (Иваново)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.87/10)

Добрый день! Просьба дать разъяснения по учету в ЗУП 3.1. В организацию принят сотрудник на условиях срочного договора. Гражданство сотрудника = Киргизия. Верно ли: статус для НДФЛ = Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС, для страхования = Иностранные граждане, приравненные к гражданам РФ (постоянно проживающие, признанные беженцами, граждане страны-участника Договора о ЕАЭС)? Тогда НДФЛ 13%. Если сотрудник будет уволен – нужно ли менять статус и пересчитывать НДФЛ (например, на момент увольнения он не стал резидентом)? По какой ставке рассчитывать зарплату и компенсацию при увольнении? Нужно ли пересчитывать НДФЛ за год по ставке 30%, если на конец 2024 сотрудник не станет резидентом РФ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!
    Хотела бы обратить Ваше внимание, что мы не аудиторы.
    Статус для НДФЛ = Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС, для страхования = Иностранные граждане, приравненные к гражданам РФ (постоянно проживающие, признанные беженцами, граждане страны-участника Договора о ЕАЭС)? Да, если предполагаете, что до конца года сотрудник будет проживать на территории РФ 183 дня.
    Прикладываю ссылку на памятку: Страховые взносы с выплат в пользу иностранных граждан до 2023 года (памятка) . Получается, что Статусу «Гражданин страны ЕАЭС» соответствует статус в 1С «Иностранные граждане, приравненные к гражданам РФ (постоянно проживающие, признанные беженцами, граждане страны-участника Договора о ЕАЭС)»
    Отвечая на Ваш вопрос при увольнении или в конце года -по какой ставке рассчитывать. Если придерживаться Мнения Минфина — нужно изменить статус перед увольнением и пересчитать все по ставке 30.
    Прикладываю ссылку на семинар, где Елена рассматривает этот вопрос: НДФЛ, взносы и пособия в 1С:ЗУП 3.1 — горячие вопросы 2024 года! . Обратите, пожалуйста, внимание на раздел НДФЛ 2024, видео Работают граждане из ЕЭАС – проверьте 6-НДФЛ. Речь идет о том как отображать, какая есть ошибка при сдаче отчета 6 ндфл.

  2. Добрый день! В этом вебинаре рассматривается вопрос проверки статуса для НДФЛ сотрудника из ЕАЭС на конец года (+ мнение Минфина о необходимости пересчета, если не хотим судиться, так понимаю). Про изменение статуса на дату увольнения и необходимость пересчета информации там нет. Как быть?

  3. Лучше всего обратить к специалистам ИФНС за уточнением. Нашла информацию в Консультант + по нашему вопросу:

    Из Письма Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176 следует, что перерасчет сумм налога в связи с изменением налогового статуса производится после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не сможет, либо при окончательном определении его налогового статуса по итогам налогового периода.
    В данном случае работник из ЕАЭС увольняется в течение года (в первой его половине), а значит, его статус на конец налогового периода (года) вполне может поменяться на резидента РФ.
    Таким образом, пересчитывать НДФЛ в данной ситуации по ставке 30% не нужно. Соответственно, сообщать в налоговую также не требуется, так как у работника не будет недоудержанной суммы налога.
    Более того, отметим, что Договором о ЕАЭС, на основании которого к доходам нерезидентов применяется ставка, определенная для резидентов, не установлено такое условие, как приобретение получателем дохода статуса резидента РФ.
    Это отмечено в п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П.

    Это мнение одного из экспертов. Других разъяснений я не смогла найти.

Комментарии закрыты.