Суточные сверх норм не были учтены в 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г.

ЗУП 3.1.7.61, ОСНО. Здравствуйте. Коллеги помогите пожалуйста решить следующий вопрос. В январе, феврале и марте 2018 г., сотруднику по документу Доход в натуральной форме был начислен доход в натур. форме «СУТОЧНЫЕ СВЕРХ НОРМ». При настройке Начисления «СУТОЧНЫЕ СВЕРХ НОРМ» была допущена ошибка на закладке Налоги, взносы, бухучет: НДФЛ — НЕ ОБЛАГАЕТСЯ. За 1 кв. 2018 был сдан 6-НДФЛ с ошибкой, НДФЛ не начислен и не уплачен. Отражение з/п в учете сделано, синхронизация данных проведена. Подскажите пожалуйста, как решить проблему с исправлением ошибки и подать корректировку по 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г. Спасибо. С Уважением, Елена.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Предлагаю Вам рассмотреть следующую последовательность действий:

    1. В документе «Доход в натуральной форме» нажать внизу кнопку «Исправить» и внести исправление в месяце, в котором производите исправление
    2. Исправление настроек начисления «СУТОЧНЫЕ СВЕРХ НОРМ» на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» по НДФЛ не привели к начислению НДФЛ в документе-исправлении. Поэтому предлагаю Вам создать новое начисление, где на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» укажите обложение вида расчета НДФЛ. В документе-исправлении выбрать созданное начисление и внести сумму суточных сверх нормы, НДФЛ должен рассчитаться
    3. Удержаться НДФЛ должен в первую выплату любого другого дохода. При этом в документе Ведомость будет уменьшена сумма выплаты в колонке «К выплате» на сумму НДФЛ по суточным сверх нормы. Плюс удержанный НДФЛ по суточным попадет в колонку «НДФЛ к перечислению»
    4. В Разделе 2 блок с суммой суточных сверх нормы и удержанного НДФЛ появится в том периоде, в котором удержан НДФЛ. Поэтому корректировка за 1 кв 2018 г. не требуется.

  2. Здравствуйте.
    Ольга, огромное спасибо за рекомендации. Смоделировала ситуацию, получается следующее:
    Создала новый вид Начисления, выбрала его в Документе Доход в Натуральной форме/ИСПРАВЛЕНИЕ ошибочного документа от января 2018, дата документа 15.07.18 г., МЕСЯЦ ИЮЛЬ, ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА 15.07.18, НДФЛ рассчитался. На закладке ПЕРЕРАСЧЕТ прошлого периода отсторнировалось неверное начисление. Провела документы Начисление з/п и взносов за Июль 2018 г. и Ведомость на выплату з/п (от 31.07.18) за июль 2018 г. При формировании 6-НДФЛ получается следующее: В первый раздел в строки 020 Сумма исчисленного дохода и 040 Сумма исчисленного налога Информация по ДОХОДУ в натуральной форме попала в отчет за 9 месяцев 2018 (месяц ИЮЛЬ). Во втором разделе сформировался Блок строк: 100 строка — 15.07.18, 110 строка — 31.07.18 (по дате выплаты з/п), 120 строка — 01.08.18, 130 строка — 10 000,00, 140 строка — 1 300,00. Натуральный доход сотрудником в виде СУТОЧНЫХ СВЕРХ НОРМ был фактически получен в январе 2018, а отражаем его в ИЮЛЕ 2018 г. Мне кажется, что это не корректно. Я думаю, что надо подавать корректирующий 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г., так как натуральный доход по СУТОЧНЫМ СВЕРХ НОРМ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕН В ЯНВАРЕ 2018 г. или я ошибаюсь? Нашла норму законодательства и письмо по этому вопросу:
    Статья 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода
    1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
    6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 июня 2017 г. N 03-04-06/35510
    В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода при направлении сотрудников организации в служебные командировки определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
    Потом в Документе Доход в Натуральной форме/ИСПРАВЛЕНИЕ ошибочного документа от января 2018, дата документа 15.07.18 г., МЕСЯЦ ИЮЛЬ, ИСПРАВИЛА ДАТУ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА на 31.01.18 г. Перепровела документы и сформировала 6-НДФЛ получилось следующее: В первый раздел в строки 020 Сумма исчисленного дохода и 040 Сумма исчисленного налога Информация по ДОХОДУ в натуральной форме попала в отчет за 9 месяцев 2018 (месяц ИЮЛЬ). Во втором разделе сформировался Блок строк: 100 строка — 31.01.18, 110 строка — 31.07.18 (по дате выплаты з/п), 120 строка — 01.08.18, 130 строка — 10 000,00, 140 строка — 1 300,00 (наверное такой блок строк верный?).
    Ольга, как по Вашему мнению, ВЕРНО — это так как получилось во втором примере или я сделала не верно? Спасибо. С Уважением, Елена.

    1. Здравствуйте!
      Во втором случае Вы отразили все корректно.

      1. Здравствуйте.
        Ольга, огромное спасибо за помощь.
        С Уважением, Елена.

Комментарии закрыты