Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.30.57)
Сотрудник призван на СВО по мобилизации и с июля 2023 г был признан без вести пропавшим(эта информация нам не была . В этот период ему начислялись и выплачивались премии к различным праздникам(новый год, 23 февраля) вместе с остальными сотрудниками, на эти суммы начислялись страховые взносы и удерживался НДФЛ. В июле 2024 г он признан погибшим, как произвести перерасчет за этот период страховых взносов и НДФЛ?
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Хотела бы обратить Ваше внимание, что мы не аудиторы. Уточните, пожалуйста, почему сейчас хотите пересчитать премии. Сотрудник при жизни получил их или нет.
Со страховыми взносами немного не однозначная ситуация: в законодательстве четко не прописано, что считается датой начисления дохода. Мы считаем, что можно взять дату приказа о назначении премии. Если приказ был издан, когда сотрудник был жив то по нашему мнению, сумма премии будет облагаться страховыми взносам. Но так как выплатить премию сотруднику не успели при жизни. Такой доход не будет облагаться НДФЛ.
Напишите, пожалуйста, возможно Вы консультировались у аудиторов и у Вас другая информация?
Добрый день! На момент выплаты мы не знали, что сотрудник погиб, свидетельство о смерти выдано в июле 2024 г, в нем дата смерти стоит июль 2023 г. Получается, что теперь все выплаты за этот год нужно пересчитать, так как они начислялись и выплачивались уже после даты смерти, указанной в свидетельстве
Предлагаю в таком случае сделать с помощью специальных документов. Для взносов — Перерасчет страховых вносов (Налоги и взносы). Для НДФД — Операция учета ндфл (Налоги и взносы) и Перерасчет ндфл. Так как у нас два года(2023 и 2024) тогда будем делать для каждого года свой документ.
1)Взносы. Сформируем отчет Проверка расчета взносов (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносов). Укажем период,например начнем с 2024 года. По кнопке Настройки сделаем отбор по ФИО сотрудника. С помощью этого отчета будет проверять себя — все ли верно делаем. В отчете мы видим суммы начисленные в разрезе месяцев.
1.1.) Создаем документ Перерасчет страховых взносов. Указываем Расчетный период сначала один год, затем второй.
Месяц -текущий месяц. Октябрь 2024. Переходим на вкладку Сведения о доходах. Указываем ФИО. Строчек будет столько, сколько месяцев надо сторнировать. Ви дохода можно увидеть в отчете Проверка расчета взносов, но думаю там будет Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Далее указываем сумму со знаком минус.
Когда все строки будут заполнены переходит на вкладку Исчисленные взносы и нажмем кнопку Рассчитать. ПРограмма сама должно отсторнировать суммы взносов.
Проводим документ и проверяем в отчете результат. Если все хорошо, делаем для прошлого года.
2) Сторнировать по ндфл будем в два этапа каждый год. ТАк как нам нужно учесть ндфл во взаиморасчетах с сотрудником. Проверять результат будем с помощью отчета Подробный анализ ндфл по сотруднику (Налоги и взносы- Отчеты по налогам и взносам).
2.1. Для сторнирования дохода по учету НДФЛ воспользуемся документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы). В документе укажем Дату операции – текущие число. На вкладке Доходы заполним графы:
• Дата получения дохода – планируемая дата выплаты 05.04.2024, Код дохода который нужно сторнировать. Для премии это обычно 2002. Вид дохода – Прочие доходы (основная налоговая база). Сумма дохода – со знаком «-» сумма премии -15 000. Чтобы верно указать Код дохода и Вид дохода – проверим настройки начисления Премия (Настройка – Начисления) на вкладке Налоги, взносы, бухучет. В документе будет столько строчек, сколько месяцев. Но возможно для одного месяца будет несколько строку, если коды доходов разные в начислении.
2.2)После проведения Операции учета ндфл изменилась налогооблагаемая база. НДФЛ исчислен не верно. Создадим документ Перерасчет ндфл (Налоги и взносы) для перерасчета НДФЛ. Документ делает движение во взаиморасчетах с сотрудником и в учете по НДФЛ. Укажем в документе:
• Налоговый период (год) – 2024
• Месяц перерасчета – Октябрь 2024, текущие число.
По кнопке Заполнить программа автоматически пересчитает НДФЛ.
Сформируем отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. Проверим, что сумма премии сторнировалась и НДФЛ пересчитался в октябре.
Если что-то не будет получаться или нужно учтонить, обязательно напишите. Можно приложить скриншоты отчетов Проверка расчета взносов и Подробный анализ ндфл по сотруднику. Подготовим документы вместе!
создала документ перерасчета страховых взносов
Взносы по единому тарифу и ФСС НС отсторнировались и при формировании отчета по налогам и взносам они выделены красным с минусом, а доп.взносы на вредные условия труда в документе перерасчета появились также хорошо по месяцам с минусом, но в отчете их нет и при создании РСВ получается, что в таблице по взносам по единому тарифу все отлично, а в таблице по доп.взносам нет базы, но взносы никуда не ушли, так и стоят в таблице РСВ
Предлагаю проверить заполнение документа Перерасчет стразовых взносов. В нем есть возможность дополнительны параметры. Прикладываю скриншот. Результат можно проверить Проверка расчета взносов в самом нижней части отчета.
если я заполняю класс условий труда и вид взносов для занятых на работе с вредными условиями труда, то на вкладке взносы в документе перерасчета страховых взносов доп взносы сторнируются задвоенными, а в РСВ база для обложения страховыми взносами по доп тарифу вообще становится с минусом
Приложите, пожалуйста, скриншоты. К сожалению из описания не могу смоделировать Вашу ситуацию. Может быть увидя глазами, быстрее будет понять в чем дело. Прошу отменить заполнение класса условия труда и сформировать отчет Проверка расчет взносов. Указать период целый год, по кнопке Настройки сделать отбор по ФИО В самой нижней части отчета будут доп. тарифы.
В РСВ за 1 кв страховые взносы по единому тарифу ушли из страницы по сотруднику, но в подразделе 1.1 в феврале общая сумма не изменилась и при проверке ошибка, что раздел 3 и раздел 1 не сходятся
П доп. тарифу в РСВ у сотрудника в графе база ничего нет, но взносы 402,5 так и есть
Взносы 402.5 это декабрь 2023 года. Получается, чтобы закрыть эти суммы нужно ввести документ Перерасчет страховых взносов за декабрь 2023 года и указать сумму взносов с плюсом.
Приложите, пожалуйста, отчет Проверка расчета взносов. Может быть указан не тот период в документе Перерасчет страховых взносов и РСВ не видит приведенный документ.
скрин отчета проверки взносов я прикладывала или надо его полный? прикладываю документ перерасчета взносов
В данном документе есть и 2024 и 2023 год. При формировании отчетов данные из этого документа за 2023 не будут учтены. Для отражение данных за 2023 нужно сделать новый документ. В шапке указать Расчетный период 2023 год.
В приложенном отчете не увидела проблем по февралю, поэтому пока не могу сказать как лучше поступить. Предлагаю исправить учет по 2023 году и проверим как теперь будут выглядеть данные в учете 🌸