Сторнирование начислений

Вопрос задал Ирина Т. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)

Добрый день! В январе выяснилось, что по договору Гпх было начислено и выплачено вознаграждение не тому сотруднику за месяц декабрь. Сотрудник в январе вернул по ошибке начисленные суммы в кассу. Как правильно это оформить? В частности интересует, что делать с НДФЛ, который был уплачен в декабре. При сторнировании начислений указывать сумму с ндфл или нет.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте! Документ «Договоров ГПХ» не имеет возможности исправления или сторнирования. А также начисления по договорам ГПХ не пересчитываются.

    Посмотрите наш материал Сторнирование начислений по договору ГПХ. Вам придется вручную ввести информацию о перерасчете текущего периода.

    Вносить нужно суммы полностью. НДФЛ пересчитается автоматически.

     

    Туту есть один сложный момент. Сотрудник ведь нам внес сумму без учета НДФЛ?

    Зачастую возникает проблема, когда сотрудник возвращает только ту часть, которую мы ему выдали на руки, за вычетом НДФЛ. И получается, что нам по Расчетному листку возвращать нечего, но в учете по НДФЛ у него висит излишне удержанный НДФЛ, который нужно вернуть.

    Вроде бы задолженность закрылась, но осталась пересортица: в справке 2-НДФЛ будет висеть налог, который нужно вернуть.

    Обратите внимание, что мы не аудиторы и консультируем только по вопросам учета в ЗУП, а о том, как правильно с точки зрения законодательства можем не знать всех нюансов.

    В ТК РФ в статье 231 строго регламентирован порядок возврата НДФЛ: Вы должны оповестить сотрудника в 10 дневный срок, он должен написать заявление на возврат и только после этого можно выплатить суммы возврата, и только на банковский счет.

    Эту возвращённую сумму можно будет зачесть при следующей уплате налога.

    Чтобы корректно отразить возврат в данном примере сотрудник должен внести в кассу сумму с учетом НДФЛ. А Вы ему вернуть НДФЛ на банковский счет. 😵

    Придется договориться с сотрудником, чтобы он внес выплаченную сумму в кассу. 🙁

    Если Вы все же решите не выплачивать «возврат», а как бы зачесть его, то в ЗУП Вам все равно нужно будет провести «Возврат НДФЛ», выплату и Возврат сотрудниками задолженности.

    Если в процессе оформления возникнут еще какие-то вопросы, пишите в комемнтариях!

  2. Не могу понять по поводу ндфл:
    — делаем перерасчет возникает ситуация возврата ндфл, если сумму перерасчета по договору внесли вместе с ндфл. но ведь нельзя зачесть и вернуть налог на прошедший налоговый период?
    — потом не понимаю, если эти деньги человеку «упали» случайно по ошибке, он их вернул, то какое отношение он имеет к этому уплаченному ндфл? К примеру, сотруднику случайно перечислили 87 руб и 13 руб удержали и перечислили. Потом он деньги возвращает (87 руб), то каким образом по сути он имеет право на возмещение или зачет ндфл? Мне кажется ндфл в этом случае будет считаться ошибочно уплаченным и нужно делать возврат из налоговой. Я запуталась..

    1. Добрый день!
      — делаем перерасчет возникает ситуация возврата ндфл, если сумму перерасчета по договору внесли вместе с ндфл. но ведь нельзя зачесть и вернуть налог на прошедший налоговый период?
      Зачесть нельзя, а вот вернуть можно.
      — потом не понимаю, если эти деньги человеку «упали» случайно по ошибке, он их вернул, то какое отношение он имеет к этому уплаченному ндфл? К примеру, сотруднику случайно перечислили 87 руб и 13 руб удержали и перечислили. Потом он деньги возвращает (87 руб), то каким образом по сути он имеет право на возмещение или зачет ндфл? Мне кажется ндфл в этом случае будет считаться ошибочно уплаченным и нужно делать возврат из налоговой. Я запуталась..
      Да, тут Вы скорее всего правы: это — ошибочно уплаченная сумма. Но в ЗУП нет специальных механизмов, чтобы это отслеживать. В 2-НДФЛ останется висеть излишне удержанная и перечисленная сумма и ее надо закрыть. И в ЗУП придется проводить «возврат НДФЛ», чтобы закрыть этот излишне удержанный налог в 2-НДФЛ.
      Еще раз обращаю Ваше внимание, что я не аудитор, как правильно оформить данную операцию документально лучше проконсультируйтесь в ИФНС.

Комментарии закрыты