Статус налогоплательщика в справке 2ндфл

Добрый день, если при приеме сотрудника из страны ЕАЭС поставить ему соответствующий статус налогоплательщика, то рассчитывает ндфл программа по ставке 13%, а при заполнении справки 2ндфл в статусе ставит цифру 2 (нерезидент) и потом налоговая требует корректировку? Правильно ли это?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте! «Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС» — это статус для нерезидентов, которые являются гражданами стран участников ЕАЭС. Этот статус дает расчет НДФЛ в размере 13% с доходов от трудовой деятельности, а с прочих доходов будет расчитан НДФЛ в размере 30%: Расчет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161).

    Если же гражданин страны-участника ЕАЭС пробыл на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение года, то он получает статус Резидента, в таком случае и в программе нужно установить статус «Резидент».

  2. Я немножко про другое, например сотрудник ЕАЭС принят в сентябре, с самого начала ставка 13%, правильно ли ему при формировании справки 2ндфл ставить код 2 (номинально он еще не резидент, но ставка то 13%, мы же не будем в декабре его перерассчитывать на 30% только по тому, что по итогам года он нерезидент). У ИФНС возникает несостыковка (в справке статус 2, но налог по ставке 13%). Например в камине при формировании справки 2ндфл таким сотрудникам автоматически ставится в 2ндфл код 1(резидент)

    1. Добрый вечер! Ставка для граждан ЕАЭС льготная с самого начала, но налоговый статус определяется в общем порядке. Если гражданин ЕАЭС не пробыл на территории Рф 183 календарных дня в течение года, то его статус «нерезидент» и в справке правильно стать «2».
      Такая же позиция изложена в письме ФНС России от 16.03.16 № БС-3-11/1099@:

      В данном случае, если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента), а если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 2.
      Таким образом, если в организации работали сотрудники из стран ЕАЭС, в поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ указывается статус налогоплательщика, который определяется по итогам налогового периода с учетом положений статьи 207 Кодекса.

  3. То есть если белоруса приняли например в сентябре 2019, на конец года статус будет нерезидент и нужно будет перерасчитывать ндфл на 30%, или это вы имеете в виду просто статус в справке указывается 2, а сама ставка 13%? (просто как раз у налоговой и идет ошибка и ифнс присылает запрос на уточнение, так как в справке статус 2, а ставка 13%).

    1. Здравствуйте! Обртатие внимание, что мы не аудиторы и консультируем по вопросам учета в ЗУП. А по вопрсоам того, как правильн с точк зрения законодательства можем не знать каких-то нюансов.
      Что качается пересчета НДФЛ по ставке 30%, то позиции ведомств могут расходиться.
      Позиция Минфина РФ изложена в письме от 23.07.2019 № 03-04-05/54647. По их мнению пересчитать налог нужно.
      ФНС ранее высказывал другую позицию в письме ФНС России от 28.11.2016 № БС-4-11/22588@.

      Более безопасно для работодателя — пересчитать НДФЛ. Цитата с 1С ИТС:
      «Несмотря на то что ФНС России занимает выгодную для налогоплательщика позицию, следовать ей небезопасно, так как нижестоящие налоговые органы могут иметь иное мнение на этот счет.»

      Вы пробовали связаться со своим отделеним ФНС? В какой форме они хотят уточнение: требуют пересчитать налог по ставке 30% или может быть им будет будет достаточно письменных пояснений? Лучше следовать их рекомендациям.

  4. ответьте пожалуйста, очень жду

Комментарии закрыты