Стандартный налоговый вычет на детей

Вопрос задал Елена С.

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.57/10)

Добрый день!
Такая ситуация, у сотрудника с августа открыт б/л, в сентябре он предоставил его на оплату и продолжает болеть. Прошло начисление за 3 дня за счет работодателя в сумме 2 959,89, на эту сумму предоставлен налоговый вычет. Начислений больше не было, сотрудник продолжает болеть. При расчете з.п. ему начислен возврат по НДФЛ -369 на оставшуюся сумму вычета 2 840,11 (у сотрудника 3 детей, сумма вычета 5800). Прошу уточнить, есть ли в ЗУП какая-то настройка, которая контролирует налоговый вычет в ситуациях, когда у сотрудника нет дохода и налоговый вычет ему не предоставляется? Или же нужно отменять налоговый вычет, чтобы не было НДФЛ к возврату по стандартному налоговому вычету?

Заранее, спасибо!
С уважением, Елена.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом. Вычеты также предоставляются нарастающим итогом. Поэтому описанная вами ситуация вполне возможна. Проверить расчет НДФЛ можно по отчету «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) за ВЕСЬ год.

    Если останутся вопросы, то приложите пожалуйста этот отчет

  2. Ольга, доброе утро!
    Возможно, я неверно изъяснилась. У сотрудника с базой и нарастающим итогом все хорошо. Его база еще не достигла 350т.р. в этом году. Доход сотрудника в сентябре получился меньше налогового вычета на детей, поэтому НДФЛ получился с минусом. В моем понимании, налоговый вычет должен предоставляться на реальный доход, а не в качестве «бонуса». Вопрос мой заключается в том, есть ли в ЗУП настройки, чтобы вычет предоставлялся только в случае, когда у сотрудника есть доход, если доход ниже стандартного налогового вычета (в данном случае вычет составляет 5800, т.к. трое детей) то НДФЛ должен исчисляться в рамках начисленной суммы, и не вылазить с минусом в доход сотруднику. Если таких настроек нет, то этот вопрос нужно регулировать отменой вычета на время длительного больничного?

    1. Здравствуйте!
      В ЗУП 3 есть настройка, когда вычеты предоставляются на доходы в рамках месяца. Эта настройка находится в «Учетной политике» организации на вкладке «НДФЛ» и называется «Вычеты, не использованные в течение месяца «сгорают» (скриншот прилагаю). Однако это не рекомендованная настройка. Налоговики придерживаются мнения, что вычеты положены сотруднику и за месяца, когда у него не было дохода — У РАБОТНИКА ВРЕМЕННО НЕ БЫЛО ДОХОДА: КАК БЫТЬ СО СТАНДАРТНЫМ ДЕТСКИМ ВЫЧЕТОМ?
      Если в «Учетной политике» оставите настройку «Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется)», но при этом не хотите предоставлять вычеты в месяца, когда у сотрудника не было дохода, то тогда воспользуйтесь документом «Отмена стандартных вычетов НДФЛ» (Налоги и взносы — Заявления на вычеты — Прекращение стандартных вычетов НДФЛ).

      Поясню на примере как ведется расчет при рекомендованном предоставлении вычетов.
      Например, у сотрудника в первом месяце доход 10000 и вычет 5800. НДФЛ получается = (10000-5800)*13% = 546 руб. Этот НДФЛ исчислен и удержаню
      В следующем месяце доход — 2000 руб.
      НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом, вычеты также предоставляются нарастающим итогом. Получается в целом за 2 месяца у сотрудника должен быть исчислен НДФЛ:
      ((10000+2000) — 5800*2)*13% = 52 руб.
      Уже удержано 546 руб. Поэтому исчисленный НДФЛ и соответственно излишне удержанный во втором месяце получится:
      52 — 546 = -494 руб.
      Что у вас и происходит сейчас в программе.
      Если бы у сотрудника за 2 месяца доход получился меньше суммы вычетов за два месяца (меньше 5800*2=11600 руб.), то вычеты были бы предоставлены в сумме не более дохода. Исчисленный НДФЛ за 2 месяца получился бы нулевым. Т.к. в первом месяце НДФЛ был исчислен и удержан, то во втором месяце он весь отразился бы как излишне удержанный.

      1
  3. Ольга, здравствуйте!
    Большое спасибо за разъяснения! Теперь я поняла)

    1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты