Сотрудник стал нерезидентом

Вопрос задал Ева В. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день.
17.05 наш сотрудник стал нерезидентом и мы должны удерживать у него 30% НДФЛ. Подскажите, пожалуйста, как в ЗУП это можно отразить?
25.05 будет произведена выплата аванса за первую половину мая (с 1 по 15), будет ли в ЗУП удержан НДФЛ по ставке 30%?
Как быть с отчетами, сданными по сотруднику (6-НДФЛ)? Нужно ли в этом случае сдавать корректировки? И как отразить в ЗУП удержание НДФЛ за предыдущие месяцы (ведь пересчет происходит с начала календарного года)?

Метки вопроса: Резидент стал Нерезидентом, Удержание долга по НДФЛ

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Дело в том, что статус сотрудника может быть одним по итогам года. Поэтому сейчас нужно с 1 января установить статус нерезидента и пересчитать НДФЛ с начала года. Как это сделать посмотрите в статье —  — Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога).

    Если вдруг до конца года не сможете удержать НДФЛ, то эту информацию необходимо будет отразить в годовом 6-НДФЛ в Приложении 1 — в Разделе 4 (в статье рассказывается о «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» — этот отчет уже не сдаем).

     

    Как быть с отчетами, сданными по сотруднику (6-НДФЛ)? Нужно ли в этом случае сдавать корректировки? 

    При изменении статуса сотрудника пересдавать отчеты прошлых периодов не требуется.

     

    И как отразить в ЗУП удержание НДФЛ за предыдущие месяцы (ведь пересчет происходит с начала календарного года)?

    За предыдущие месяцы удержанный НДФЛ ни в Разделе , ни в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ не меняется. Сколько удержали в прошлом, столько и остается.

    1

  2. Добрый день!

    Но разве пересчитывать и удерживать нужно не с того момента, когда сотрудник точно уже не перестанет быть нерезидентом в этом году? Теоретически он может вернуться сейчас и к концу года снова станет резидентом.

    1. Здравствуйте!
      Как только вы установите статус «нерезидент» с мая, то весь доход за год будет отнесен в отчетности по НДФЛ в раздел со ставкой 30%. Если не выполнить перерасчета НДФЛ с начала года, то не сойдутся контрольные соотношения (НДФЛ не будет соответствовать доходу). В итоге нельзя будет сдать 6-НДФЛ.

      1

  3. Добрый день!
    Благодарю за ответ. Последний вопрос: после удержания НДФЛ по ставке 30%, сколько процентов мы можем удержать в счет недоудержанного НДФЛ? еще 50% или только 20%?

    1. Здравствуйте!
      Расчет производится следующим образом.
      От общей начисленной за месяц суммы отнимаете НДФЛ за этот месяц и делите на 2. Это получается сумма «К выплате» сотруднику.
      Потом от общей начисленной суммы отнимаете сумму «К выплате» и получается НДФЛ, который можно удержать.

    2. Например, начислено за месяц 22 500 руб. и НДФЛ за этот месяц = 6 750 руб.
      Что получается «К выплате»:
      (22 500 — 6 750) / 2 = 7 875 руб.
      НДФЛ можно удержать:
      22 500 — 7 875 = 14 625 руб.

      1

  4. Большое спасибо за помощь!

    1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты.