Здравствуйте! Подскажите, алгоритм расчета НДФЛ к возврату при превышении дохода, приведенный в данной статье (https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl-i-strahovye-vznosy-1s-zup/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/kak-rasschityvaetsya-ndfl-k-vozvratu-esli-summa-dohoda-sotrudnika-prevysila-5-mln-rub.html) актуален в 2025 году?
Верно ли:
У сотрудника за 2025 год НДФЛ исчислен по ставкам 13,15,18%.
Доход сотрудника за 2025 год составил 6 500 000,00 руб.
НДФЛ 13% = 312 000,00
НДФЛ 15% = 390 000,00
НДФЛ 18% = 270 000,00
Сотрудник предоставил заявление на имущественный вычет 2 000 000,00 руб.
Программа применяет вычет возвращает весь НДФЛ исчисленный по ставке 18% (270 000) и возвращает часть НДФЛ по ставке 15% (75 000).
Все комментарии (6)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте! Нет, данная статья не обновлена под учет 2025 года.
Доход сотрудника 6 500 000, вычет 2 000 000. Получается налогооблагаемая база 4 500 000. Из которой по ставке 13% будет рассчитан ндфл в сумме 312 000 и остается на ставке 15%с сумма 2 100 000, ндфл = 315 000. Итого получаем 312000+315000=627 000
345 000 к возврату. Программа отражает данные иначе, но сумма такая же 270 000 +75 000= 345 000. Получается, что не важно по какой ставке возвращать, у сотрудника будет исчислен ндфл все равно в верной сумме.
Да, сумма такая же и получается, что сумма возвращаемого НДФЛ состоит из всей суммы НДФЛ, исчисленного по ставке 18% и частичной суммы НДФЛ, исчисленного по ставке 15%. Суммы НДФЛ по ставке 13% к возврату нет.
У нас бухгалтер настаивает на том, что имущественный вычет должен быть применен к доходам по ставке 13% и НДФЛ должен быть возвращен по ставке 13%, не более 260 000 руб. Если вернуть по ставкам 15% и 18%, то налоговая потом, после сдачи годовой отчетности, может доначислить НДФЛ по ставкам 15% и 18%, применив имущественный вычет только к доходам по ставке 13%.
На сколько это вероятно?
Программа возврат только по ставке 13% не производит. Если править руками, то в справке 2-НДФЛ заполняется ерунда.
Может есть у вас ссылка на разъяснения или рекомендации от 1С или ИФНС как применять имущественный вычет, если у сотрудника есть превышение доходов по нескольким ставкам?
Если мы будет возвращать по ставке 13%, то у нас не будет налогооблагаемая база 400 000 по этой ставке. Получается, мы не можем перейти на ставку 15%, так как нас нет налоговой базы для расчета по прогрессивной шкалы. К сожалению, я не нашла разъясняющих писем от ФНС.
На прошлой неделе я обратилась к разработчиком с вопросом: если сейчас сформировать отчет 6 НДФЛ и 2 НДФЛ, то вычет будет отражен по разным КБК. На мой вопрос: а как же правильно — ответа пока нет, но зарегистрирована ошибка 60026472. Разъяснений у них тоже нет, вопрос в статусе — на расследовании. Поэтому я предлагаю пока ничего руками не править и дождаться разъяснений. По моему мнению — ИФНС ничего не будет доначислять, так как расчет верный.
Предположим: у сотрудника доход небольшой. 2 400 000 млн. Он приносит право на имущественный вычет в сумме 2 000 000. Да, в таком случае мы ему вернем только 260 000 р. Но дальше мы будем рассчитывать по ставке 13%, до общего дохода 4 400 000 р. А сейчас у сотрудника далее расчет по 15%. Получается, что нам нужно сделать перерасчет всего исчисленного ндфл. В итоге мы выйдем на ту же сумму, что и сейчас сделала программа.
Спасибо за разъяснения. Не получилось найти ошибку 60026472 на портале 1С, номер ошибки верный?
Пожалуйста!Да, номер верный. На сайте не сразу ошибки публикуются, поэтому мы их пока тоже не видим.
Спасибо!