Здравствуйте! Конфигурация 1С ЗУП 3.1.11.153 ПРОФ. Сотрудник длительное время будет работать за границей, при этом он не уволняется из организвации и продолжает получать зарплату в виде оклада и премии. С доходов не должен начисляться НДФЛ. Такая возможость реализована только в 1С ЗУП КОРП. Неужели вводить дополнительные отдельные виды необлагаемых начислений — оклад, премия? Нужно ведь считать отработанное время, средний для отпуска и т.п. Как отражать такие доходы в налоговой отчетности по НДФЛ и страховым взносам?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день.
Если это дистанционный или переведенный в заграничное ОП сотрудник (а не длительная загранкомандировка, там вопрос удерживать/не удерживать НДФЛ достаточно спорный) Вы правы, в рамках версии ПРОФ это только настройка отдельных начислений. Похожий вопрос уже разбирался ранее. Посмотрите вот эту ветку Расчеты с дистанционными сотрудниками нерезидентами
На учете отработанного времени такая настройка никак не скажется, он будет вестись корректно. Что касается среднего для отпуска, начисление также будет включаться в расчет среднего заработка. А вот для самих отпускных скорее всего тоже потребуется настроить отдельное начисление (не облагаемое НДФЛ) и тогда в документе Отпуск появится возможность выбора начисления (типовые отпускные или новые, не облагаемые НДФЛ). Вопрос обложения НДФЛ отпускных дистанционщику, работающему за границей, тоже долгое время оставался спорным. Но последняя позиция Минфина все же за то, чтобы не облагать такие отпускные НДФЛ (письмо Минфина России от 16 октября 2015 г. № 03-04-06/59439).
Что касается отражения в отчетности:
Обращаю Ваше внимание, что мы не являемся аудиторами. Поэтому я не вправе давать экспертных оценок того, как нужно действовать с точки зрения законодательства. По всем вопросам относительно нюансов «облагать/не облагать» в своем ответе я могу выразить лишь свое профессиональное мнение.
Большое спасибо за разъяснения. Придется вводить необлагаемые виды начислений. Ситуация еще усложняется тем, что до заключения договора о дистанционной работе (такой договор заключен в декабре), сотрудник в течение года имел длительные зарубежные командировки, и у него изменился налоговый статус с резидента на нерезидента (тоже в декабре). Все доходы в течение года облагались НДФЛ по ставке 13%. С декабря он — «нерезидент» и доходы не облагаются НДФЛ. Нужно ли в этом случае выполнять перерасчет и доудержание НДФЛ по ставке 30% по доходам до декабря? И как правильно отражать эти доходы в годовой налоговой отчетности — по какой ставке?
По вопросу «С декабря он — «нерезидент» и доходы не облагаются НДФЛ. Нужно ли в этом случае выполнять перерасчет и доудержание НДФЛ по ставке 30% по доходам до декабря?» могу опять же ли выразить свое профессиональное мнение.
Есть 2 позиции по данному вопросу:
— рискованная, согласно которой доходы, полученные за время нахождения в загранкомандировке, считаются доходами от источников за пределами РФ. В данном случае работодатель не является налоговым агентом по НДФЛ, не исчисляет и не удерживает налог
— безопасная, согласна которой средний заработок, полученный за период длительной загранкомандировки, является не вознаграждением за труд за границей, а всего лишь гарантией, установленной ТК РФ. И потому эти выплаты считаются доходом, полученным от источников в РФ. Именно этой точки зрения, к сожалению, и придерживается Минфин.
Если придерживаться безопасного варианта, то Вы правы, все доходы с начала года придется пересчитывать по ставке 30%. В НК РФ прямо предусмотрен перерасчет НДФЛ только при смене статуса с нерезидента на резидента, однако проверяющие органы придерживаются позиции, что пересчитывать налог с начала года нужно и в Вашей ситуации. В отчетности все доходы сотрудника за год будут отражены уже по ставке 30%.
В ЗУП для этого необходимо установить сотруднику с 01.01.2019 статус «Нерезидент» (Сотрудник — ссылка Налог на доходы) и оформить документ Перерасчет НДФЛ за 2019 год. Обратите внимание, что т.к. сумма исчисленного НДФЛ значительно увеличится, за сотрудником возникнет долг и не удержанный НДФЛ, который будет отражен в показателе не удержано НДФЛ отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Поэтому в данном случае будет желательно погасить эту задолженность как можно скорее и возможно предоставить уточненные отчеты, чтобы избежать претензий налоговых органов.
Также имейте в виду, что документ Перерасчет НДФЛ делает движения по некоторым регистрам только на конец месяца, в котором оформлен, поэтому если оформите документ январем 2020, то дату отчета нужно указывать не ранее 01.02.2020, чтобы все изменения в нем отразились