Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.18.151)
Добрый день!
Ситуация: забыли отразить по сотруднику материальную выгоду от экономии на процентах по выданному займу за период ноябрь-декабрь 2020 и январь-июль 2021. Нашли похожую ситуацию, где ответ давала Юлия Щелкунова. https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/otrazhenie-nachisleniya-mat-vygody-za-predydushhij-mesyats.html
Сделали по инструкции описанной в ответе. Но теперь возникли сложности при выплате зп и последующем зачете налога. Ситуация с данным сотрудником сложная он был нерезидентом для НДФЛ в 2021 году стал резидентом и у него сейчас идет зачет НДФЛ переплаченного с начала года по ставке нерезидента.
В данный момент у сотрудника есть в регистре ндфл как удержанный так и не удержанный НДФЛ. Регистр прикладываю.
Прикладываю скрины документов которыми производили операции.
В ведомости на выплату строчку 2 по НДФЛ я занес руками т.к. автоматом туда она не подтягивается. Возможно я не прав был занося эту строчку.
Помогите разобраться что делаем не так
Обсуждение (12)
Комментарии закрыты
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
дополнительные скрины из документов которыми делали изменения
Здравствуйте! Пришлите, пожалуйста, скриншоты отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за 2020, 2021 годы, проверим расчет НДФЛ (исчисленного, удержанного и перечисленного) в разрезе ставок, т.к. здесь может быть несколько причин проблемы. И ведомость, указанная в отчете, к сожалению, не приложилась.
Елена, добрый день! Подробный анализ по сотруднику во вложении
Скриншоты ведомости во вложении
Елена, мы очень ждем вашего ответа )))
Добрый день! Извините за задержку с ответом, пришлось рассмотреть несколько различных ситуаций.





1. Сначала я подумала, что ошибка связана с тем, что у сотруднику есть излишне удержанный НДФЛ. Но проверила, алгоритм верный. Видео с примером перерасчета при изменении статуса нерезидента на резидента можно посмотреть здесь — Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ) Это вариант я исключила.
2. В обычной ситуации (когда мат.выгода рассчитана автоматически) программа удерживает НДФЛ по ставке 35% в ведомости автоматичеки, пример на скриншоте:
В нашем случае (документ «Операция учета НДФЛ» + «Перерасчет НДФЛ»), даже если у сотрудника нет излишне удержанного НДФЛ, программа в ведомость сумму НДФЛ по ставке 35% автоматом всё равно не подтягивает:
Здесь есть два варианта: ввести удержанный НДФЛ в ведомость в ручную или же в том же документе «Операция учета НДФЛ» заполнить закладки «Удержано по всем ставкам» и «Перечислено по всем ставкам»:
Применительно к нашему случаю. Я внес в ручную НДФЛ в ведомость, об этом я написал в самом первом сообщении. А выплачивать этот НДФЛ я должен, если у меня есть к зачету излишне перечисленный НДФЛ при смене статуса налогового резидента?
И такой момент что НДФЛ от мат выгоды по текущему месяцу отражается в ведомости, это верно? если принимать к сведению что переплата еще не израсходована
Здравствуйте! Нет, всё-таки, я ошиблась, указывать удержанный и перечисленный НДФЛ в данном случае не нужно. Т.к. у нас получается следующая ситуация: за 2021 исчисленный НДФЛ 359 060, а удержанный 374338 (без ручной корректировки в ведомости). Т.е. если мы будем вводить удержанный НДФЛ, зачета не будет, а разница между исчисленным и удержанным будет только расти.
Единственный нюанс: можно ли зачесть задолженность за 2020 и переплату за 2021? Думаю, что можно, ну лучше уточнить данный вопрос в ИФНС.
Елена, добрый день! Я не совсем Вас понимаю.
У меня вопросы остаются:
Как быть с НДФЛ по мат. выгоде за текущий месяц август 2021 попадающему в ведомость на выплату зп, при том что у сотрудника есть переплата по НДФЛ в связи со сменой статуса Нерезидента на Резидента? В документе начисление зп и страховых взносов зачет НДФЛ происходит только на сумму НДФЛ удержанного с заработной платы.
Судя по вашему последнему ответу добавлять НДФЛ с мат. выгоды за прошлый год и прошлые месяцы текущего года в текущую ведомость на выплату не надо. Тогда как произвести зачет?
Добрый день! Дополнительно с коллегами посмотрели данный вопрос, воспроизвели пример на демобазе, за 2020 год НДФЛ с мат выгоды автоматически в ведомость не попадает, но он там должен быть, нужно внести НДФЛ вручную, а за 2021 год, он будет попадать автоматом. Вы так и сделали, только неверно указали его общей суммой в одну дату, необходимо вводить НДФЛ в ведомости с разбивкой по датам получения дохода, пример на скриншоте:

Тогда у Вас в отчете НДФЛ с мат выгоды будет отражаться как удержанный и перечисленный, а основной НДФЛ (с зарплаты) продолжит зачитываться, пока не закончится сумма излишне удержанного НДФЛ.
Также пришли к выводу, что зачет по разным ставкам НДФЛ не предусмотрен НК РФ (п. 3 ст. 226):
«3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.»
Извините, пожалуйста, что изначально четко не получилось ответить на вопрос, сбил взаимозачет по разным ставкам, показалось, что где-то в публикациях по законодательству я его встречала, но сомнения не оставляли, и правильно, что не оставляли 🙁
Елена, огромное вам спасибо за то что находите выходы из безвыходных ситуаций!!!
И последнее уточнение верно я думаю что НДФЛ исчисленный и удержанный в августе 2021 за ноябрь и декабрь 2020 и январь-июль 2021 по мат. выгоде правильнее заплатить отдельными платежными поручениями за каждый месяц и отразить уплаченный ндфл с этой мат. выгоды документом перечисление ндфл в бюджет?
Добрый день! Пожалуйста! Рада была помочь!
Да, лучше заплатить отдельными платежками и отразить документом «Перечисление НДФЛ в бюджет».