Проблема с учетом НДФЛ по позднему отражению материальной выгоды и последующему зачету налога (сложный кейс)

Вопрос задал Елена С. (Москва)

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.18.151)
Добрый день!
Ситуация: забыли отразить по сотруднику материальную выгоду от экономии на процентах по выданному займу за период ноябрь-декабрь 2020 и январь-июль 2021. Нашли похожую ситуацию, где ответ давала Юлия Щелкунова. https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/otrazhenie-nachisleniya-mat-vygody-za-predydushhij-mesyats.html
Сделали по инструкции описанной в ответе. Но теперь возникли сложности при выплате зп и последующем зачете налога. Ситуация с данным сотрудником сложная он был нерезидентом для НДФЛ в 2021 году стал резидентом и у него сейчас идет зачет НДФЛ переплаченного с начала года по ставке нерезидента.
В данный момент у сотрудника есть в регистре ндфл как удержанный так и не удержанный НДФЛ. Регистр прикладываю.
Прикладываю скрины документов которыми производили операции.
В ведомости на выплату строчку 2 по НДФЛ я занес руками т.к. автоматом туда она не подтягивается. Возможно я не прав был занося эту строчку.
Помогите разобраться что делаем не так

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (12)

  1. дополнительные скрины из документов которыми делали изменения

  2. Здравствуйте! Пришлите, пожалуйста, скриншоты отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за 2020, 2021 годы, проверим расчет НДФЛ (исчисленного, удержанного и перечисленного) в разрезе ставок, т.к. здесь может быть несколько причин проблемы. И ведомость, указанная в отчете, к сожалению, не приложилась.

  3. Елена, добрый день! Подробный анализ по сотруднику во вложении

  4. Скриншоты ведомости во вложении

  5. Елена, мы очень ждем вашего ответа )))

  6. Добрый день! Извините за задержку с ответом, пришлось рассмотреть несколько различных ситуаций.
    1. Сначала я подумала, что ошибка связана с тем, что у сотруднику есть излишне удержанный НДФЛ. Но проверила, алгоритм верный. Видео с примером перерасчета при изменении статуса нерезидента на резидента можно посмотреть здесь — Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ) Это вариант я исключила.
    2. В обычной ситуации (когда мат.выгода рассчитана автоматически) программа удерживает НДФЛ по ставке 35% в ведомости автоматичеки, пример на скриншоте:


    В нашем случае (документ «Операция учета НДФЛ» + «Перерасчет НДФЛ»), даже если у сотрудника нет излишне удержанного НДФЛ, программа в ведомость сумму НДФЛ по ставке 35% автоматом всё равно не подтягивает:




    Здесь есть два варианта: ввести удержанный НДФЛ в ведомость в ручную или же в том же документе «Операция учета НДФЛ» заполнить закладки «Удержано по всем ставкам» и «Перечислено по всем ставкам»:



  7. Применительно к нашему случаю. Я внес в ручную НДФЛ в ведомость, об этом я написал в самом первом сообщении. А выплачивать этот НДФЛ я должен, если у меня есть к зачету излишне перечисленный НДФЛ при смене статуса налогового резидента?
    И такой момент что НДФЛ от мат выгоды по текущему месяцу отражается в ведомости, это верно? если принимать к сведению что переплата еще не израсходована

  8. Здравствуйте! Нет, всё-таки, я ошиблась, указывать удержанный и перечисленный НДФЛ в данном случае не нужно. Т.к. у нас получается следующая ситуация: за 2021 исчисленный НДФЛ 359 060, а удержанный 374338 (без ручной корректировки в ведомости). Т.е. если мы будем вводить удержанный НДФЛ, зачета не будет, а разница между исчисленным и удержанным будет только расти.
    Единственный нюанс: можно ли зачесть задолженность за 2020 и переплату за 2021? Думаю, что можно, ну лучше уточнить данный вопрос в ИФНС.

  9. Елена, добрый день! Я не совсем Вас понимаю.
    У меня вопросы остаются:
    Как быть с НДФЛ по мат. выгоде за текущий месяц август 2021 попадающему в ведомость на выплату зп, при том что у сотрудника есть переплата по НДФЛ в связи со сменой статуса Нерезидента на Резидента? В документе начисление зп и страховых взносов зачет НДФЛ происходит только на сумму НДФЛ удержанного с заработной платы.
    Судя по вашему последнему ответу добавлять НДФЛ с мат. выгоды за прошлый год и прошлые месяцы текущего года в текущую ведомость на выплату не надо. Тогда как произвести зачет?

  10. Добрый день! Дополнительно с коллегами посмотрели данный вопрос, воспроизвели пример на демобазе, за 2020 год НДФЛ с мат выгоды автоматически в ведомость не попадает, но он там должен быть, нужно внести НДФЛ вручную, а за 2021 год, он будет попадать автоматом. Вы так и сделали, только неверно указали его общей суммой в одну дату, необходимо вводить НДФЛ в ведомости с разбивкой по датам получения дохода, пример на скриншоте:


    Тогда у Вас в отчете НДФЛ с мат выгоды будет отражаться как удержанный и перечисленный, а основной НДФЛ (с зарплаты) продолжит зачитываться, пока не закончится сумма излишне удержанного НДФЛ.
    Также пришли к выводу, что зачет по разным ставкам НДФЛ не предусмотрен НК РФ (п. 3 ст. 226):
    «3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.»

    Извините, пожалуйста, что изначально четко не получилось ответить на вопрос, сбил взаимозачет по разным ставкам, показалось, что где-то в публикациях по законодательству я его встречала, но сомнения не оставляли, и правильно, что не оставляли 🙁

  11. Елена, огромное вам спасибо за то что находите выходы из безвыходных ситуаций!!!
    И последнее уточнение верно я думаю что НДФЛ исчисленный и удержанный в августе 2021 за ноябрь и декабрь 2020 и январь-июль 2021 по мат. выгоде правильнее заплатить отдельными платежными поручениями за каждый месяц и отразить уплаченный ндфл с этой мат. выгоды документом перечисление ндфл в бюджет?

  12. Добрый день! Пожалуйста! Рада была помочь!

    Да, лучше заплатить отдельными платежками и отразить документом «Перечисление НДФЛ в бюджет».

Комментарии закрыты