Планируемая дата выплаты НДФЛ в документах начисления

Вопрос задал Ирина М.

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.86/10)

Здравствуйте!
ЗУП Проф 3.1.23.20
Подскажите пожалуйста: какое значение имеет планируемая дата выплаты в документах? Может ли различаться эта планируемая дата выплаты и фактическая дата в ведомости на выплату? К чему это может привести? И надо ли исправлять в документе начисления планируемую дату выплаты, если фактически решили заплатить в другой день?
Особенно интересует эта дата в документе «Разовое начисление» для дохода с кодом 4800.
Если планируемая дата выплаты 31.12.2022, а фактически дата выплаты — 10 января 2023.
И при этом облагаемая база у сотрудника уже превысила 5 млн.
Тут в любом случае получится, что в 2023 году будет НДФЛ со ставкой 15 %, а базы для него не будет, или от планируемой даты выплаты в документе что-то зависит?

Обсуждение (14)

  1. Добрый день! По данному вопросу можно посмотреть публикацию — Планируемая дата выплаты

    Фактически «планируемая дата выплаты» — это дата на которую рассчитывается налог. Но при этом необходимо учитывать следующее, что при проведении выплаты дохода, если фактическая дата получения дохода не будет совпадать с плановой, программа автоматически произведет перерасчет и поменяет дату в регистрах по учету НДФЛ. Т.е. вручную планируемую дату менять не нужно, в случае если она не совпадает с плановой.

    Если мы начисляем доход с кодом НДФЛ 4800, например в сумме 5 000 000 руб, указывая плановую дату выплаты 31.12.22, а выплачиваем его 10.01.23, то т.к. дата получения дохода по коду НДФЛ 4800 — дата выплаты, то доход по НДФЛ у нас появляется только в момент выплаты, т.е. 10.01.23. Поэтому он полностью (доход и налог) попадет в 2023 год. И вычет в 5 млн. руб. уже будет применяться новый, т.е. от 2023 года.

    Т.е. по планируемой дате выплаты мы просто рассчитываем налог, а для целей учета НДФЛ, в т.ч. в 6-НДФЛ он отражается по фактической дате выплаты.

  2. Добрый день!
    По первому пункту все понятно. Спасибо.
    По второму пункту (про доход с кодом 4800) в прошлом году программа отработала не так.
    Доход был конечно не 5 млн в декабре, с кодом 4800 была как раз небольшая сумма, просто до 5 млн накопилось за год.
    И за первый квартал у нас была сильно кривая декларация 6-НДФЛ. Скрины прикладываю

  3. Здесь получается интересная ситуация.
    Мы выплачиваем 10.01 премию, программа удерживает НДФЛ по ставке 15%:


    Если рассчитаем зарплату за январь, то программа сделает перерасчет: отсторнирует НДФЛ по ставке 15% и рассчитает по ставке 13%, но придётся производить зачет НДФЛ через налоговую:

    Во избежание таких ситуаций рекомендуются проводить начисление премии в месяц выплаты, не раньше. Это относится и к отпускным, и к больничным.

  4. Добрый день! Это не премия была, а оплата за мобильную связь.
    Я вас так поняла, что если мы эту оплату начислили в декабре, то в декабре и надо было выплатить?
    Или не начислять в декабре, а начислять уже сразу в январе?

  5. Добрый день! Да всё верно. С разовыми начислениями аналогичная ситуация, просто я пример сделала с премией.

    Ещё проведение начисления в месяц выплаты «избавляет» от двойных стандартных вычетов. Потому вычеты тоже применяются по планируемой дате выплаты. Т.е. если в межрасчетном документе указана планируемая дата выплаты и она попадает на следующий месяц — применяется двойной вычет.

  6. Я боюсь, что бухгалтер не согласится со мной — начислять в месяце выплаты.
    Т.к. сотрудники хотят видеть всю оплату в расчетном листке за текущий месяц.
    Если декабрьское полевое довольствие или оплату за мобильный телефон начислять январем,
    то ведь и в расчетный листок они попадут в январский?

  7. Добрый день! В данном случае можно поступить так: контролировать только переходящие на следующий год начисления, т.к. в этом случае меняется налоговый период. Т.е. если мы знаем, что выплатим доход в декабре, начисляем в декабре и ставим планируемую декабрьскую дату выплаты.
    Если мы по каким то причинам не смогли выплатить доход в декабре или необходимо начисление провести именно в декабре, то перед проведением выплаты необходимо в документе «Разовое начисление» поменять планируемую дату выплаты на фактическую, т.е. январскую, чтобы перерассчитался исчисленный НДФЛ, после можно проводить выплату.

  8. Добрый день!
    И вот тут мы возвращаемся к самому началу разговора, где говорили, что:
    «при проведении выплаты дохода, если фактическая дата получения дохода не будет совпадать с плановой, программа автоматически произведет перерасчет и поменяет дату в регистрах по учету НДФЛ. Т.е. вручную планируемую дату менять не нужно, в случае если она не совпадает с плановой.»
    Т.е. все-таки эта дата имеет значение?

  9. Здесь скорее исключительный случай. Если бы у нас была ставка НДФЛ 13% и не менялась, тогда автоматический перенос даты выплаты сработал бы как описано. Программа, в принципе, и сейчас делает перерасчет автоматически при начислении зарплаты за январь. Единственное, что мне не нравится, это то что мы в январе уплачиваем НДФЛ по ставке 15% процентов, а потом нужно производить зачет НДФЛ. Именно чтобы избежать зачета между ставками я предлагаю изменять планируемую дату выплаты перед проведением выплаты, только если выплата осуществляется в следующем налоговом периоде.

    Попробую написать разработчикам по данному вопросу, интересно, что они ответят.

  10. Елена, я об этом написала на линию консультаций. Если вам интересно, я могу переслать переписку.
    Дайте мне, пожалуйста, ваш адрес электронной почты.
    Если вы поднимете со своей стороны этот вопрос с разработчиками 1С, я буду очень признательна.
    И многие пользователи тоже)

  11. Письмо получила, проблему уплаты НДФЛ они даже не рассматривают.
    По идее можно было бы разработчикам сделать следующую доработку: при заполнении ведомости, НДФЛ перерассчитывается по дате выплаты. Тогда при проведении ведомости исчисленный НДФЛ становится 747 руб, а удержанный изначально заполняется 747. Мы уплачиваем 747.
    Но перед такой доработкой нужно проверить, чтобы данный перерасчет в ведомости корректно отражал удержанный НДФЛ внутри года и при переходе на другой налоговый период.
    Возможно по этой причине он до сих пор не реализован.
    Тут ещё нужно учитывать изменения в законодательстве по НДФЛ, которые обычно появляются в новом налоговом периоде.
    Попробую написать письмо в техподдержку.

Добавить комментарий