Пересчет взносов с ДМС менее 1 года

1. Здравствуйте!

   Верно при УСН Д-Р использование настройки «Стоимость ДМС менее 1 года» из статьи «Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы» с галочкой, что учитываются как расходы на оплату труда? Почему в настройке указана ссылка на пп 24.2 ст. 255 НК РФ?

   В ЗУП 3 начисление «Стоимость ДМС менее 1 года» необходима для начисления страховых взносов. Проводок по этому начислению после синхронизации с 1С:Бухгалтерией не появится. Что касается принятия к расходам страховых взносов, то для налога на прибыль эти суммы принимаются к расходам — Письмо Минфина от 17 января 2025 г. N 03-03-06/1/3242. К сожалению, разъяснений по данному вопросу для УСН не удалось найти.

   Спасибо, что обратили внимание на скриншоте на подпункт 255 статьи НК РФ. Поправим. Здесь корректным будет указать пп.25, ст.255 НК РФ. Обратите внимание, что данная настройка служит только для анализа данных в разрезе подпунктов 255 статьи НК РФ в 1С: Бухгалтерии и не влияют на принятие этих сумм к расходам. Расходы по страховым взносам принимаются в 1С:Бухгалтерии на основании настроек «Статей затрат» и «Прочих доходов и расходов».

    

   Если по дополнительному соглашению к договору по ДМС в мае прикреплен новый сотрудник, то в БУ расходы по ДМС за период после даты увольнения до приема нового сотрудника надо отнести на сч. 91.02 Прочие расходы? В НУ принимаются.

   Эти данные отражаются в 1С:Бухгалтерии, поэтому задайте пожалуйста данный вопрос в рубрикаторе по Бухгалтерии.

    

   Организация на УСН Д-Р заключила договор на ДМС в октябре прошлого года с единовременной оплатой суммы по договору.
   Сотрудник уволился в середине апреля текущего года. Взносы доначислены с суммы ДМС с октября по дату увольнения с исправлением натуральных доходов в прошлых периодах. Взносы начислены в апреле.

   …

   Подавать коррекировку по РСВ и ЕФС за все периоды с октября или все-таки можно только за 1 квартал текущего года (налоговая база для начисления взносов не изменилась)?

   Если я правильно поняла, то облагаемый доход и взносы вы отнесли к апрелю. Тогда никаких корректировок подавать не нужно. Если это не так, то поясните что означает фраза «Взносы начислены в апреле».

    

   Подскажите, пожалуйста, надо будет пересчитывать взносы с ДМС у нового сотрудника если в октябре договор будет продлен?

   К сожалению, разъяснений по такой ситуации найти не удалось. Однако думаю, что безопаснее сейчас показать облагаемые взносами суммы, а затем сделать перерасчет.

2. Здравствуйте.
   Спасибо за ответы.
   «Подавать коррекировку по РСВ и ЕФС за все периоды с октября или все-таки можно только за 1 квартал текущего года (налоговая база для начисления взносов не изменилась)?»
   Облагаемы доход и взносы с ДМС сотрудника начислены в апреле за период с октября по апрель. Т.к. в апреле не было необлагаемых доходов, то исправленные суммы по ДМС отразились бы с минусом. Поэтому они должны в отчетах по взносам попасть в предыдущий период. Хотела уточнить про корректировку РСВ. Можно не подавать за 4 квартал прошлого года, т.к. это все равно необлагаемые суммы и на расчет взносов не повлияли?

   1. Здравствуйте!
      Спасибо за уточнение.
      Если я правильно поняла, то в 2024 г. вы показывали суммы по ДМС как необлагаемые. Сейчас получается они отсторнировались и в текущем периоде появились облагаемые взносами суммы по ДМС. Если все так, то в этом случае мы считаем, что необходимо подать корректировку за предыдущие периоды. Об этом писали в самом начале статьи Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы в пункте «Позиция 1. Доначисляем взносы текущим месяцем».
      Вот если бы необлагаемые доходы сотрудников в связи с договором ДМС ранее не учитывались бы в отчетности по взносам, то подавать корректирующие РСВ тогда не потребовалось бы.

3. Добрый день.
   Большое спасибо за консультацию.

   1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🌺🌺🌺

Комментарии закрыты.