Пересчет отпускных в разных периодах

Вопрос задал Рената ..

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Добрый день! В декабре 2019 года были начислены отпускные авансом (90 000 руб) . Данные в 6-НДФЛ и РСВ посчитали с учетом полной суммы отпуска. 14 февраля 2020 г сотрудник уволился и был произведен перерасчет отпуска в меньшую сторону (-11 109) и пересчет НДФЛ (-1444). При сдаче 2-НДФЛ за 2019 год по этому сотруднику данные сформировались с учетом корректировки, т.е 80 000. Соответственно Базы за 2019 г между 6-НДФЛ/РСВ и 2-НДФЛ разные. За 1 квартал 2020 года в стр 020 6-НДФЛ попадает сумма без корректировки. Какие суммы должны попадать в отчеты по году и в 1 квартале по всем отчетам(2-НДФЛ,6-НДФЛ и РСВ) ?

Все комментарии (24)

  1. Здравствуйте! В отчетах действительно сторно может отражаться по-разному:

    • в учете по НДФЛ сторно всегда отражается в том периоде, за который оно произведено. Т.е. в Вашем случае в отчетности по НДФЛ уменьшение отпускных пройдет в 2019 году, а в 1 квартале этого сторно уже быть не должно. Это мы говорим о 2-НДФЛ и 1 разделе 6-НДФЛ
    • а в учете по страховым взносам алгоритм немного другой. Все зависит от того, какая сумма облагаемых взносами доходов у сотрудника в феврале. Если ее достаточно, чтобы перекрыть сумму сторно, тогда в отчетности по взносам сторно отразится в феврале, т.е. в 1 квартале 2020. Если же сумма сторно превышает облагаемые взносами февральские доходы, то сторно попадет в РСВ за 2019 год. Подробнее об этом механизме можно посмотреть в [14.04.2020 запись] Отчетность 4-ФСС, РСВ в 1С за 1 кв. 2020 г., видео «Перерасчеты в РСВ»

  2. Спасибо, с РСВ поняла, пересдавать не надо. Если, я сдам уточненный отчет 6-НДФЛ за 2019 год с учетом корректировки(тогда 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) сойдутся за 2019 год и за 1 квартал 2020 г. Но еще возникает вопрос, в 1 разделе 6-ндфл за 1 квартал надо указывать сумму 1444, как возвращенный налог?

    1. Если фактически этот НДФЛ был возвращен по заявлению сотруднику безналичным способом, то да, возврат нужно показать именно в 1 разделе 6-НДФЛ за 1 квартал 2020. А в раздел 2 пойдет сумма удержанного налога, не уменьшенная на 1444 руб.

      Если же фактически возврата не было (а налог был, например, просто зачтен), тогда стр. 090 (возвращенный налог) не заполняем, а в раздел 2 включаем сумму удержанного налога, уменьшенную на 1444 руб.

      В случае смены года мы обычно рекомендуем именно возврат, т.к. зачет НДФЛ не всегда срабатывает корректно. Но у Вас ведь уже все операции проведены. Поэтому нужно исходить из того, как они оформлены: с возвратом налога или без него (т.е. с зачетом)

  3. Дело в том, что заявление не оформили, ведомость заполнилась автоматически. Я пересчитала, получается, что в ведомость на выплату попала сумма 1444. Но в отчете анализ з/п по сотрудникам появляется информация — НДФЛ(1444) к зачету в счет будущих платежей. не понимаю

    1. А сам документ Возврат НДФЛ оформляли? Покажите расшифровку суммы к выплаты в ведомости, а также расшифроку суммы НДФЛ. И покажите еще расчетный листок этого сотрудника за февраль, пожалуйста.

  4. Возврат НДФЛ оформляла и удаляла. все равно понять не могу алгоритм действий. В ведомости расшифровку не дает.

    1. У Вас в ведомости противоречие. С 1 стороны выплачено 19875,66 (как будто удержано налога 2970), а с другой стороны удержан налог 4414. Скажите, а фактически сколько налога Вы перечислили в бюджет: 2970 или 4414? Чтобы нам знать, к чему теперь прийти нужно.

      И еще, приложите расшифровку суммы к выплате, которую я просила. Ее можно открыть двойным щелчком по сумме к выплате или по кнопке «Изменить зарплату»

  8. Перечислили 4414 за февраль.

    1. У Вас сейчас 2 пути:
      1. Попытаться получить заявление и отразить все-таки через возврат налога. Проведите документ Возврат НДФЛ, который помечали на удаление и покажите, как теперь сформировался расчетный листок.
      2. Отражать как зачет НДФЛ по сотруднику. Тогда возврат НДФЛ оставляем не проведенным и ищем, в каком документе образовался НДФЛ к зачету. Если выберете этот вариант, то потребуется информация, какими документами регистрировали расчеты в феврале. Только Увольнением или отпуск пересчитывали отдельным документом Отпуск?

      Какой вариант выбрать зависит уже от Ваших расчетов с ИФНС. Скажите, возможно какой-то из следующих платежей по НДФЛ Вы уменьшали на сумму 1444? Ведь как бы мы не оформили ситуацию, все равно в итоге с сотрудника удержано не 4414, а 2970. Или до сих пор по факту висит переплата 1444 руб.?

      Если никакой платеж не уменьшали, то все равно скорее всего придется обращаться за возвратом переплаты в ИФНС (или ее зачетом для Вас) и я лично выбрала бы 2 вариант для отражения в отчетности.

      Если же какой-то из следующих платежей по НДФЛ уменьшали на 1444 руб., то лучше отразить через возврат налога

  9. провела возврат НДФЛ. вот так формирует. Но, у нас еще не полностью закрыта зарплата за декабрь и февраль. Эти 1444 могу учесть при перечислении позже.

    1. Тогда да, лучше оставить вариант с возвратом НДФЛ. Сейчас у Вас в РЛ сумма НДФЛ к зачету перекрыта зачтенным налогом. Такое формирование РЛ корректно при возврате НДФЛ

  10. Подвожу итог: сдать корректировку за 2019 г, где в 6-НДФЛ по стр 020=База начисления минус -11109руб, стр 040 = НДФЛ с Базы минус — 1444.; стр 070= удержанному налогу, т.е. с учетом1444. А что должно стоять в разд 2 в блоке начисленного отпуска?

    1. В отчете за 2019 год указываете в разделе 2 указываете полную сумму НДФЛ, которую удержали при выплате отпускных (на 1444 не уменьшаете, так же как и стр. 070 в 1 разделе). И в отчете за 1 квартал на дату выплаты расчетных при увольнении укажете удержанный налог в размере 4414 руб. А в стр 090 укажете сумму возврата (1444). Возвраты наряду с данными раздела 2 попадают в карточку расчетов с бюджетом и уменьшают таким образом задолженность организации перед бюджетом по уплате НДФЛ

  11. понятно, ав 2019 г в раз 2 стр 100 — полная сумма начисленных отпускных или скорректированная

    1. Вы имеете в виду строку 130? Она является справочной и на текущий момент не участвует в каких-либо контрольных соотношениях. Поэтому и разъяснений в этом случае негусто 🙂 На мой взгляд логичнее оставить исходную сумму отпускных, ведь сумму НДФЛ в стр 140 мы же тоже указываем до корректировки. Если не будете перепроводить ведомость, то стр 130 у Вас заполнится суммой дохода до корректировки (показатель стр 130 определяется в момент проведения ведомости).

  12. и по отчету 2-ндфл за 2019 года в разрезе по сотруднику сумма исчисленного налога должна быть равна удержанному/перечисленному?

    1. Все верно. Алгоритм отражения удержанного НДФЛ различается в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В 6-НДФЛ мы показываем сколько налога удержали В отчетном периоде и неважно, ЗА какой период этот налог удержан. А в 2-НДФЛ показываем налог, удержанный ЗА налоговый период. Это кстати 1 из причин появления 6-НДФЛ вообще. ФНС не может отследить наши просрочки по 2-НДФЛ, т.к. алгоритм заполнения справки в этом случае неинформативен 🙂

      Информация о перечисленном НДФЛ в 6-НДФЛ не отражается вообще. Подводя итоги, Вы правы, в 2-НДФЛ исчислено = удержано = перечислено. Но есть нюанс, уменьшать перечисленный налог мы имеем право когда уменьшим ближайший платеж по НДФЛ на сумму возврата, чего Вы еще не сделали. Т.е. в идеале на текущий момент перечислено должно быть больше на 1444 руб., а когда уменьшите платеж по НДФЛ на сумму возврата, то нужно сдавать корректировку. Но, лично я бы указала в 2-НДФЛ перечислено = удержано — исчислено, чтобы не привлекать лишнего внимания 🙂 Просто постаралась бы побыстрее уменьшить платеж по НДФЛ на сумму возврата

  13. «Но, лично я бы указала в 2-НДФЛ перечислено = удержано — исчислено» Вы имеете ввиду, чтобы суммы были разные или все таки равны? И за декабрь мы еще не всю зарплату закрыли. так что могу учесть при закрытии декабря. можно?

    1. Извините, знаком ошиблась, вот так правильно: «перечислено = удержано = исчислено». Я бы указала одинаковые.

      «И за декабрь мы еще не всю зарплату закрыли. так что могу учесть при закрытии декабря. можно?»
      Имеете в виду еще НДФЛ за декабрь не до конца перечислили? Да, можно уменьшить и этот платеж

  14. Огромное Вам спасибо.

    1. Рада, что смогла помочь 🙂

Комментарии закрыты.