Здравствуйте
У нас был договорник, со статусом нерезидент (2), которому в марте начислили 100 тысяч и удержали налог по ставке 30% в сумме 30 тысяч.
В августе этот сотрудник заключает с нами еще один договор на сумму 100 тысяч, и при этом сообщает, что он купил патент и теперь у него налог 13% и статус 6.
Насколько мы понимаем, у физлица может быть только один статус по состоянию на конец года, а налог налог пересчитать в соответствии с новым статусом, по ставке 13%. Верно ? Я думаю да, потому что в справке 2-НДФЛ у нас только один реквизит «Статус», без истории, и мы можем подать одну справку по одному человеку.
И тогда у нас образуется излишне удержанный налог 30 тысяч рублей, вернуть мы его не можем (ст. 231 НК РФ, в случае смены статуса возвращает только налоговый орган).
Подтвердите пожалуйста, верная ли логика или мы где-то ошибаемся.
Добрый день.
Да, Вы понимаете верно. Статус сотрудника может быть только один. При изменениях, статус определяется на конец года. И в Приложении 1 к отчету 6-НДФЛ за год ставка налогообложения должна соответствовать статусу.
Поэтому в Вашем случае, нужно изменить налоговый статус и пересчитать НДФЛ.
Нужно внимательно проверить, как программа пересчитает налог и что будет с авансовыми платежами. По их применению в программе есть неточности.
Вернуть налог нельзя, только зачесть, если останется НДФЛ к удержанию.
Уточняю — сотрудник работает по договору ГПХ.
Программа посчитала налоги так:
1. по первому договору ГПХ налог 30 000 (от 100 000 по ставке 30%)
2. по второму договору ГПХ налог 22553 (от 173 483 по ставке 13%, при этом патент будет в следующем месяце. пока без патента), дата выплаты 20.09, месяц начисления август 2024, новый статус действует с 1 августа
ЗУП 3.1.31.13.
Либо я чего-то недопонимаю, либо программа считает неправильно — налог с начала года по ставке 13% не пересчитывает. Как в этом случае подавать 6-НДФЛ в конце года, вообще непонятно, у нас же будет одна справка в приложении 1, в которой будет посчитан неверный налог.
Прикладываю скриншоты
1. историю изменения статуса
2. Анализ НДФЛ
Почитал вашу табличку
Статусы налогоплательщиков НДФЛ в 1С
Понял, что ЗУП не считает договор ГПХ доходами от трудовой деятельности, и поэтому считает от каждой выплаты и по ставке, которая действует на момент выплаты.
Хотя вот категория дохода в регистрах учета НДФЛ: «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)»
Что-то здесь не то..
Все, разобрался, вопрос можно закрывать. Так как ГПХ не относится к доходам от трудовой деятельности(как зарплата), то налог считается и по ставке 30%, и по ставке 13%,
Сформировал 6-НДФЛ за 2024 год, одна справка, в ней два раздела — по ставке 13 и по ставке 30%. Все срослось, спасибо за внимание.