Перерасчет заработной платы и НДФЛ в следующем налоговом периоде

Вопрос задал Елена Шевцова

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.84/10)

Добрый день!
Помогите разобраться в следующей ситуации:
ЗП за декабрь 21 года была начислена и выплачена в декабре, расчеты по НДФЛ произведены в декабре 21 года.
В январе 22 года Сотрудник предоставил б/л за период с 24.12.21 по 03.01.22.
Перерасчет произвели. Излишне удержанный и перечисленный НДФЛ за декабрь 21 решили зачесть в счет платежей за январь 22. Выплата ЗП за январь 12.02.22г.
Все операции сделали согласно описанных рекомендаций «Отражение в 2-НДФЛ и 6- НДФЛ дохода, сторнированного в следующем налоговом периоде». В Отчете Анализ НДФЛ по месяцам за 21 год НДФЛ сформировался верно, Исчислено=Удержано= Перечислено.
Справку о доходах за 21 год сформировали датой 28.02.22, сумму дохода и НДФЛ указана верно., но возникает проблема в Отчете 6-НДФЛ. Также формируем датой февраля 22 г.: Сумма дохода верная (строка 110), сумма НДФЛ исчисленная верно(строка 140), а сумма НДФЛ удержанная (строка 160) все равно больше на сумму перерасчета, такая же ситуация и в Приложении 1 к отчету за 21 год.
В 6-НДФЛ за 1 кв. 22 г сумма НДФЛ удержанная больше исчисленной.
Смоделировали ситуацию с возвратом НДФЛ прошлого периода, в 6-НДФЛ ситуация не изменилась.
Работаем: Предприятие 8.3 (8.3.18.1334), редакция 3.1 (3.1.20.97)

Обсуждение (6)

  1. Здравствуйте!

    Мы получили ваш вопрос, наш консультант займется подготовкой ответа для вас.

  2. Здравствуйте!

    Спасибо за ожидание. Смоделировала ситуацию.

    Проблема с разными суммами НДФЛ в Приложении №1 решается путем установки патча — Ошибка в ЗУП 3.1 при заполнении удержанного налога в Приложении 1 к 6-НДФЛ. Я установила патч, сформировала новый 6-НДФЛ и в Приложении 1 все суммы НДФЛ стали одинаковыми.

    Удержанный НДФЛ (строка 160) в Разделе 2 должен остаться таким, каким он был до пересчета. Он заполняется на конец периода, а на 31.12.2021 еще не было известно о перерасчете. Контрольного соотношения между 160 строкой и удержанным НДФЛ в Приложении 1 нет. Поэтому это правильное заполнение данных.

    У меня при моделировании изменилось поведение программы. В Больничном листе сразу отразился в поле «Корректировка выплаты» излишне удержанный НДФЛ с минусом. Однако потом эта же сумма попала в «Начислении зарплаты и взносов» на вкладку «Корректировка выплаты», но с плюсом. Если использовать схему зачета, то в этом случае в Ведомости в колонке «К выплате» излишне удержанный НДФЛ сам учитывается в выплачиваемой сумме по документу-основанию «Начисление зарплаты и взносов». Т.е. по этому документу идет расчет выплаты: ЗП — НДФЛ с ЗП + излишне удержанный НДФЛ. В колонку «НДФЛ к перечислению» как и указано в статье пришлось вручную добавлять НДФЛ с минусом, равный сумме излишне удержанного НДФЛ. И еще у меня в этом случае не загрузился НДФЛ к удержанию по «Больничному листу». Скорее всего произошло из-за того, что «К выплате» по «Больничному листу» получилась отрицательная сумма. Добавляла этот НДФЛ в расшифровку «НДФЛ к перечислению» вручную в Ведомость.

    Если использовать схему возврата и перед расчетом «Начисления зарплаты и взносов» сделать документ «Возврат НДФЛ», то тогда уже на вкладку «Корректировка выплаты» ничего не попадает. Потом в Ведомость в колонку «К выплате» попадает строка с «Возвратом НДФЛ», а в «Начислении зарплаты и взносов» фигурирует только ЗП — НДФЛ с ЗП. И здесь также пришлось добавлять вручную в колонку «НДФЛ к перечислению» сумму по «Больничному листу».

    Посмотрите по выплачиваемым суммам. Возможно у вас тоже возникла такая же проблема.

     

  3. Добрый день!

    Патч установили.
    Для 2021 года:
    В Приложении 1 НДФЛ исчисленный= удержанный= перечисленный= Анализ НДФЛ
    Доход в Разделе 2 (стр 110) равен сумме дохода из Приложения 1.
    Сумма НДФЛ, исчисленная в Разделе 2 (стр 140) равна сумме исчисленного НДФЛ из Приложения 1.
    Сумма НДФЛ, удержанная в Разделе 2 (стр 160) больше суммы удержанного НДФЛ из Приложения 1 на сумму скорректированного НДФЛ
    Для 2022 года:
    В Приложении 1 НДФЛ исчисленный= удержанный= перечисленный= Анализ НДФЛ
    Доход в Разделе 2 (стр 110) равен сумме дохода из Приложения 1.
    Сумма НДФЛ, исчисленная в Разделе 2 (стр 140) равна сумме исчисленного НДФЛ из Приложения 1.
    Сумма НДФЛ, удержанная в Разделе 2 (стр 160) больше суммы удержанного НДФЛ из Приложения 1 на сумму скорректированного НДФЛ
    А налоговую платежи сделаем меньше на сумму корректировки= Раздел 1 6-НДФЛ
    С Отчетами и расчетами с налоговой вроде понятно, в итоге выйдем на 0.
    Возникает вопрос с бух учетом.
    За январь 2022 года Сумма НДФЛ по Своду и документу Отражения в учете будут равны сумме исчисленного НДФЛ из 6-НДФЛ, но фактическое перечисление в ИФНС будет меньше на сумму скорректированного НДФЛ, по бух учету сформируется дебетовое сальдо (как будто не полностью перечислили). Подскажите можно ли эту ситуацию как-то отрегулировать?
    Спасибо.

    1. Здравствуйте!
      В бух.учете участвует в проводках только исчисленный НДФЛ.

      Давайте рассмотрим на примере:
      В организации два сотрудника с окладом по 10000 и НДФЛ соответственно по 130 руб.
      В декабре начислили зарплату и удержали, отразили в БУ: 130 * 2 = 260 руб. Столько же перечислили. Сальдо 0
      В январе сторнировали 5000 за декабрь по одному сотруднику и соответственно отсторнировали НДФЛ = 65 руб.
      Сальдо становится дебетовое — 65 руб.
      В январе начислили сотрудникам по 10000 руб. и исчислили НДФЛ — по 130 руб. В кредит попадает 260 руб. Сальдо получается: 260 — 65 = 195 руб.
      Мы возвращаем НДФЛ = 65 руб. На эту же сумму можем при перечислении уменьшить удержанную сумму налога. Удержано по двум сотрудником = 260 руб. в январе. В итоге перечислить должны: 260 — 65 = 195 руб.
      Итоговое сальдо нулевое.
      На самом деле в ЗУП 3 в январе в «Отражение зарплаты в бухучете» сразу попадет сумма исчисленного НДФЛ, уменьшенная на 65 руб. , т.е. 260-95 = 195 руб.
      По такому же принципу сведения должны отразиться и в вашей базе и сальдо в итоге должно быть нулевым.

      В Своде и в «Отражении зарплаты в бухучете» отразится исчисленный НДФЛ (195 руб.), а вот в 6-НДФЛ в отчет за 2022 год попадет исчисленный НДФЛ 2022 года — 260 руб. А вот исчисленный НДФЛ за 2021 год уменьшится на 65 руб. и по сотруднику составит: 130 — 65 = 65 руб.

  4. Спасибо большое.
    Все разъяснения понятны.

    1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты