Перерасчет премии за год с минусовым итогом

Добрый день.

У нас в декабре 2018 года начислена и выплачена премия за 2018 год по прогнозным показателям.

В апреле премию пересчитали по фактическим показателям и у нас есть премия с большим минусом, которая перекрывает даже заработную плату за апрель, итог минус, который будет удерживаться ещё несколько зарплат.

Подскажите каким документом можно скорректировать премию.

Можно начислить минусовую премию?

Подскажите методологически мне нужно убрать всю сумму премии за 2018 год с периодом декабрь и начислить новую премию за 2018 год период какой апрель или декабрь?

Все начисления проходят текущим месяцем апрелем. Какую ставку страховых взносов нужно применить на этот минус? 22% по ПФР, как начисления апреля или 10% ПФР, как премия 2018 года с превышением предельной базы?

Что должно происходить с расчетом среднего заработка и резервом отпусков?

Почему не попадает суммы в апрель в отчете по проверке страховых взносов?

Нужно ли пересдавать отчеты 2018 года?

Если я буду платить з/п, а премию переносить руками долг в последующие месяца, пока не будет другой квартальной премии из которой я смогу произвести удержание, которое не превысит 20% от Зп., что должно происходить в 6-НДФЛ?

Что отражать в отчетах за 1 кв. 2019 года?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!
    Интересный вопрос. Считаю, что правильно будет ввести исправление документа Премия. На вкладке «Перерасчет прошлого периода» отсторнируется ранее начисленная премия, а на вкладке начислено указать корректные суммы). В итоге за сотрудниками образуется задолженность. Исправление текущим периодом, чтобы в расчетных листках и бухгалтерском учете отрицательные суммы прошли текущим периодом.

    Для целей НДФЛ сторно дохода всегда должно отражаться как уменьшение исходного начисления (минусы в 2-НДФЛ не докускаются). Т.е. Вам придется сдать корректирующую отчетность по НДФЛ.
    Поскольку сторно не перекрывается положительными суммами начислений, то для целей учета страховых взносов тоже должно быть отнесено периоду исходного начисления. Т.е. это перерасчет взносов за прошлый год, а значит  рассчитывать нужно с учетом превышения, и подать корректировки.
    Исключнием является ФСС НС, этот налог всегда считается по месяцу начисления.
    Эти моменты программа должна отработать автоматически. Посмотрите материалы по теме:

    Годовая премия за 2018 учавствует в расчете среднего для отпусков, начавшихся в 2019 году, т.е. нужно пересчитать все отпускные с начала года. В расчете среднего для резерва отпусков за 2018 год премия учавствовать не должна, так что с ними делать ничего не надо.

    Из-за этой премии возникнет излишне удержанный НДФЛ за 2018 год. Если сторно премии перекроет зарплату у всех, то фактически удерживать и перечислять в бюджет будет нечего. Получится, что в  разделе 2 6-НДФЛ 140 строчки будут пустыми.

    Если премия перекроет полностью начисления, то сотрудники не будут заполняться в Ведомости (у ним же отрицательное сальдо — долг). Чтобы правильно провести выплату их придется подбирать Подбором и корректировать сумму к выплате. Обязательно нужно заходить в расшифровку выплаты и корректировать сумму по документу-основанию Премия (уменьшать отрицательную сумму). Это тоже очень трудоемкий процесс.

    Вариантов сделать все «легко» нет.

    Спрашивайте, если что-то непонятно. Пробуйте начислять, пишите если что-то не получается. Вопрос не закрываю.

  2. сделали документ исправление, начисления почти корректны, не корректно рассчитались суммы страховых взносов и суммы РК и СН, так как они начислились на положительные суммы премии, а на отрицательные суммы не начислились.

    Начисление оценочных обязательств за апрель было тоже рассчитано не корректно.

    Скажите пожалуйста свое мнение:

    Мы решили сделать начисление премии на дельту сразу начисление годовой премии за предыдущий год в апреле ( включая начисления «-» премий) Страховые взносы исчислились корректно и всё остальное. Единственный минус с сотрудниками у кого итоговые начисления минусовые. Возможен ли вариант спрятать начисления страховых взносов в других сотрудников, а потом поменять

    1. Здравствуйте! Прятать в других сотрудников я бы категорически не советовала. Это все-таки персонифицированная отчетность. Если категорически не хотите сдавать корректировки, то думаю, что можно будет спрятать минус в другие месяцы квартала по этому же сотруднику. Их же должно хватить?
      В случае исправления премии за декабрь через ссылку «Исправить», если у Вас есть начисления, которые «накручиваются» на эту премию, такие как РК и СН, то после исправления премии нужно еще пересчитать зарплату за Декабрь (тоже в Апреле). Для этого используется механизм «Перерасчеты». Посмотрите теоретический материал по поводу перерасчетов:

      Отслеживание необходимости перерасчетов, исправление документа «Начисление зарплаты и взносов»;
      Настройка «Выполнять доначисление и перерасчет отдельным документом».

      Т.е. РК и СН за Декабрь с учетом сторнирования премии должны пересчитаться в этом перерасчете зарплаты за Декабрь в Апреле.

Комментарии закрыты