Добрый день!
Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.12.142)
В организации принято решение изменить обложение НДФЛ и СВ вида расчета (ранее облагались, теперь нет), причем произвести перерасчет всех начислений по данному ВР за последние 3 года. Аналогично рассмотреть обратный пример — ранее не облагавшийся НДФ и СВ вид расчета изменить на облагающийся.
Скажите, пожалуйста, существует ли методологически верный способ решения этого вопроса?
Не нашли информации на сайте, предположили, что необходимо использовать следующий механизм:
1. Создать новое начисление с корректным обложением (в нашем случае новое начисление не облагается НДФЛ и СВ, старое облагалось НДФЛ и СВ).
2. Документ прошлого периода исправить текущим периодом и заменить в нем старое начисление на новое (в нашем случае это Разовое начисление от 10.2019 на сумму 15000 руб, исправлено в 03.2020 с выплатой в межрасчет, графы НДФЛ и Коррект. выплаты заполнятся отрицательным значением -1950).
3. Вернуть налог сотруднику через Возврат налога, выплатить эту сумму отдельной ведомостью (в марте 2020).
4. Начислить ЗП за март 2020.
5. Сформировать корр. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, РСВ за 2019 год (4-ФСС за 2019 не изменилась при исправлении).
6. Сформировать 6-НДФЛ за 1 кв. 2020 (и для проверки 2-НДФЛ за 2020)
При этом обнаружили, что формирование данных по СВ зависит от того, достаточно ли суммы начисленных СВ при начислении ЗП за март , чтобы покрыть СВ к возврату по исправленному документу:
— если достаточно, то перерасчет происходит непосредственно в строке расчета за март в документе Начисление ЗП и взносов. При этом РСВ и 4-ФСС за 2019 год не изменятся.
— если недостаточно, то расчет СВ будет указан тремя строками — текущий расчет за март, расчет по ПФР, ФСС, ФФОМС за октябрь и ФСС НС — за декабрь! При этом необходимо сформировать корр. РСВ за 2019 год – данные в закрытом периоде изменятся.
Уточните, пож., почему ФСС НС выводится отдельно за декабрь (см. файл «Начисление ЗП Вкладка Взносы при окладе 10000»)?
Что касается расчета НДФЛ, то в том случае если сумма начисленного в марте налога больше (доход 40 000, НДФЛ 5200), чем сумма возвращенного ранее НДФЛ (1950), то в документах за март внешне все выглядит хорошо (оклад 40 000, НДФЛ 5200, вкладка Корректировки выплаты не заполнена. К выплате 40 000 – 5 200 = 34 800), но затем при расчете за апрель, например, с мЕньшим доходом (оклад 10 000) откуда-то появляется отрицательный налог к зачету в размере начисленного НДФЛ (-1300), и в выплату в апреле попадает не 10 000 — 1 300 = 8700, а 7400. В отчете Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно) за март-апрель (см. файл «Отчет Анализ ЗП при доходе 40000») видно, что сумма удержанного в марте НДФЛ не соответствует данным документа Начисление ЗП.
При дальнейшем начислении ЗП за май (оклад 10 000, НДФЛ 1 300) снова возникает отрицательный НДФЛ к зачету, возврату в сумме -260, сумма к выплате не 10 000-1 300=8 700, а 8 440.
В июне налог к зачету при окладе 10 000 уже будет 144,44 руб. (к выплате 8 555,56). Дальше не проверяли)))
В корректировочных 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год происходит уменьшение на сумму дохода по Разовому начислению и сумму исчисленного налога (было 45 000 и 5 850, стало 30 000 и 3 900, соответственно), удержанный остается прежним (5 850), что, на наш взгляд, корректно. Также корректно заполняются 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 1 кв. 2020 (60 000 и 7 800, в строке 090 указан возврат 1 950 руб).
В 6-НДФЛ за 1 полугодие 2020 данные заполняются корректно — строка 020 – 90 000, 040 – 11 700, итого 130 – 30 000, 140 – 3900 (выплаты ЗП и НДФЛ проводятся в предпоследний день месяца начисления, для наглядности). 2-НДФЛ тоже.
А теперь вернемся в март: если при начислении ЗП за март сумма начисленного в марте налога меньше (доход 10 000, НДФЛ 1300), чем сумма возвращенного ранее НДФЛ (1950), то в документах за март сразу же выпадает отрицательный налог к зачету, возврату -1300. И в выплату попадает не 10 000-1 300 = 8 700, а 7 400 (см. файл «Отчет Анализ ЗП при доходе 10000»)
В целом, непонятно, что за налог к зачету, возврату возникает после использованного нами способа перерасчета НДФЛ и СВ. И по тексту обозначен еще один вопрос — почему ФСС НС выелся отдельной строкой с иной датой.
Просим уточнить, что мы делаем неправильно? И существует ли методологически корректный способ решения этого вопроса в целом?
Спасибо)
Здравствуйте! Наверное, по теме у нас есть только один кейс: Изменение налогообложения по НДФЛ дней ухода за детьми-инвалидами и корректировки в ЗУП 3 Это пример перерасчета, когда начисление стало не облагаемым НДФЛ.
Я могу предложить еще такой вариант (чтобы не вводить вручную корректировки в операцию учета НДФЛ): зменить обложение самого начисления, открыть период и перепровести документы начислений, которыми начислено изменившееся начисление. А затем пересчитать налоги специальными документами «Перерасчет НДФЛ» и «Перерасчет страховых взносов».
Минусы в тоМ, что нужно открывать период и проверять, что после перепроведения все осталось на своих местах в прошлом периоде.
Ваш способ тоже хорош!
Постараюсь ответить на Ваши вопросы:
Отчет 4-ФСС всегда заполняется по периоду, в котором происходит перерасчет. Позиция фондов на местах может отличаться, но обычно сам фонд против корректировок. У вас программа заполнила и правда странно: взят месяц прошлого года, но Декабрь, а не тот, за который делаем перерасчет. проверила в своей базе — точно такой же эффект. Он возникает, если в месяц, в котором производим перерасчете не хватает сумм, чтобы перекрыть эти отрицательные взносы. Если же их хватает, что просто суммы ФСС НС текущего месяца уменьшаются. Так должно быть.
А вот почему в случае «нехватки» текущих взносов появляется именно Декабрь, нужно уточнить у разработчиков.
По НДФЛ не уверена, что до конца поняла проблему. Как я понимаю, программа лишний НДФЛ ставит к зачету. На первом Вашем скриншоте сумма 3250, расшифруйте ее, пожалуйста, до регистратора. НДФЛ К зачету должен формироваться только, когда есть отрицательный исчисленный налог.
Документ «Возврат НДФЛ» у Вас полность автоматически заполнился? Покажите его скриншот тоже.
Юлия, добрый день.
Спасибо за ответ)
Вариант с внесением изменений непосредственно в текущее начисление мы рассмотрели. К сожалению, перепроводить документы закрытого периода не всегда бывает возможно, да и риск того, что может что-то «вылезти» (в базе более 50 000 сотрудников) очень велик (тем более при пересчете за 3 года). Кроме того, если изменения вводятся с какой-то даты (т.е. не за 3 года, а меньше, но период уже закрыт, например, в связи с изменением законодательства – это рассмотрено в приведенном вами кейсе), при дальнейшем перерасчете какого-то более раннего документа с этим ВР, произойдет некорректный перерасчет по новому способу обложения (все-таки ПВР – это справочник, а не РС).
Кроме того, при использовании документа Перерасчет НДФЛ после того как облагаемое по коду 2002 начисление изменили на необлагаемое и перепровели документ, у данной суммы почему-то определяется категория дохода Оплата труда вместо Прочие доходы от трудовой деятельности! И дата получения дохода вместо 26.09.19 (дата исходной выплаты по документу, это другой документ Разовое начисление, не из основного примера) определилась как 31.10.19, что тоже непонятно.
Поэтому способ внесения изменений непосредственно в текущий вид расчета с дальнейшим перепроведением документов пока нам кажется не совсем корректным.
Отвечаю на ваши доп. вопросы – да, документ Возврат НДФЛ заполнился автоматически при выборе сотрудника (второй скрин здесь приложить не могу, постараюсь отправить след. письмом).
Расшифровку суммы 3250 прилагаю (отчет приложен за март и апрель).
И по поводу отнесения суммы СВ ФСС НС на декабрь — нам следует задать вопрос разработчикам?
Спасибо)
Здравствуйте! Понятно, для такой большой численности открывать прошлые периоды проблематично. Давайте разбираться с текущими проблемами перерасчета Вашим способом. По какой-то причине у вас в Начислении зарплаты за март тоже попала Корректировка выплаты, хотя по сути не должна. Если бы там появилась запись «Зачтено» был бы не так странно, и можно было бы предположить какую-то ошибку в хронологии документов, но у нас попадает «К зачету». А «К зачету» должно формироваться только при отрицательной сумме исчисленного налога. Покажите еще скриншот расчета зарплаты за Март: вкладок Начисления и НДФЛ.
+ вкладка корректировки выплаты
Можно еще одну просьбу: отмените этот документ и сформируйте справку 2-НДФЛ за 2020 год. Т.е. до расчета зарплаты, но после перерасчета и возврата налога.
2-НДФЛ приложила. Возвращенный НДФЛ там не отображается, только ЗП (10 000) и НДФЛ (1300) за 2 месяца
Воспроизвела исходную ситуацию в типовой ЗУП КОРП 3.1.13.76. Принцип абсолютно идентичен — отрицательный НДФЛ к зачету и уменьшенные суммы к выплате.
Проверила там же другой способ — не возвращать НДФЛ документом Возврат НДФЛ, а дождаться зачета суммы НДФЛ при последующих начислениях ЗП. При этом способе НДФЛ корректно зачитывается (правда, только начиная со следующего месяца после месяца исправленного документа Разовое начисление, но в целом правильно, сотрудник в результате получает сумму зачтенного налога), НО! при этом вылезает неудержанный НДФЛ в отчетности — и в 6-НДФЛ, и в 2-НДФЛ.
Т.е. этот вариант тоже не подходит.
Здравствуйте! Вы воспроизвели проблему в демо-базе? Могли бы Вы мне ее переслать? Напишу Вам на почту указанную в Вашем профиле.
Юлия, я ответила вам в почте. Точнее, задала вопрос — куда выложить базу?
Здравствуйте! Загрузите на файлообменник, а ссылку пришлите мне в почту. И тут, пожалуйста, напишите, что отправили. Спасибо!
Юлия, добрый день!
Отправила вам письмо со ссылкой.
Юлия, день добрый. Получилось загрузить базу?
Здравствуйте! Извините за ожидание. К сожалению, это ошибка программы, и мне не удалось найти способ отразить возврат за прошлый год, чтобы в Начислении зарплаты текущего периода не заполнялись лишние корректировки выплаты.
Ошибка зарегистрирована: Ошибка 50013286 (https://bugboard.v8.1c.ru/error/000065626)
Но лучше написать писать разработчикам на v8@1c.ru, потому что, чем больше обращений, тем вероятнее поставят исправление в приоритет. Пока статус ошибки «Не указан».
Юлия, спасибо большое) Будем ожидать исправления)
Скрин документа Возврат НДФЛ