Здравствуйте, просим ответить на вопрос: как отразить, в свете требований (имеется ввиду включение суточных в отчетность) в бухгалтерском и налоговом учетах суммы суточных в пределах норм и сверх норм (какой документ служит основанием для начисления таких сумм). Если начисление проводить через 73.03 счет, тогда в авансовом отчете их отражать не нужно? Но фактически по возвращении из командировки количество дней может меняться как в меньшую сторону так и в большую, что тогда, делать сторно? поясните про налогообложение в части превышения: НДФЛ, страховые взносы, ФСС, как определить день получения дохода? Отражаются ли эти выплаты в отчетности и по каким строкам?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
«как отразить, в свете требований (имеется ввиду включение суточных в отчетность) в бухгалтерском и налоговом учетах суммы суточных в пределах норм и сверх норм (какой документ служит основанием для начисления таких сумм)»
На практике, как правило, расчеты по суточным учитываются на стороне БП на 71 счете (через авансовые отчеты), а в ЗУП суммы суточных отражают, как натуральные доходы. В результате суточные попадают в отчетность, но не увеличивают сумму к выплаты и проводки по начислению суточных не «приезжают» при синхронизации. Пример такой настройки для суточных сверх норм есть в нашей статье Суточные сверх нормы в 1С 8.3 ЗУП. Для суточных в пределах норм потребуется настроить отдельное начисление, отличия будут в настройках НДФЛ и взносов: НДФЛ не облагается. по взносов относится к Доходам, целиком не облагаемым…
«Если начисление проводить через 73.03 счет, тогда в авансовом отчете их отражать не нужно?»
Если хотите вести учет суточных на 73 счете, то начислять и выплачивать их полноценно нужно на стороне ЗУП. Можно тогда настроить суточные с назначением начисления «Компенсационные выплаты» и способом выполнения «По отдельному документу Разовое начисление». Тогда в док. Раовое начисление можно будет выбрать порядок отражения суточных в БУ. Если для поля «Учитывать как» указать «Прочие расчеты с персоналом», то проводки по начислению будут «приезжать» на 73 счет.
В этом случае на стороне БП в самом авансовом отчете суточные не отражаем, выплату командировочных придется дробить: отдельно суточные по 73 счету, отдельно прочие командировочные (проживание, проезд и пр.) на 71 счет. Причем на стороне ЗУП тоже потребуется проводить выплату суточных.
«Но фактически по возвращении из командировки количество дней может меняться как в меньшую сторону так и в большую, что тогда, делать сторно?»
Или через сторно, или вообще изначально проводить как выплату аванса по виду взаиморасчетов «Прочие расчеты с персоналом». Вариант со сторнированием мне не очень нравится, т.к. сам НДФЛ с суточных возникает в момент утверждения авансового отчета, а не на момент выдачи денег перед командировкой. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 дата получения дохода по суточным в целях НДФЛ — это дата утверждения АО:
По этой причине наиболее популярен учет расчетов по суточным все-таки на 71 счете с использоваием АО, а в ЗУП их, как правило, отражают только для отчетности, как натуральные доходы.
«поясните про налогообложение в части превышения: НДФЛ, страховые взносы, ФСС, как определить день получения дохода?»
По НДФЛ ответила выше. По взносам доходы мы признаем в том месяце, в котором отразили их в БУ — это также месяц утверждения АО.
«Отражаются ли эти выплаты в отчетности и по каким строкам?»
Суточные сверх норм — в РСВ и 6-НДФЛ составе доходов, по нормам — в идеале нужно отражать в РСВ в составе доходов и необлагаемых сумм. В 6-НДФЛ суточные в пределах норм не попадают. т.к. не подлежат обложению НДФЛ.
Нашла еще отдельный материал по суточным в пределах норм: Суточные в пределах норм. Его разместили как раз на днях 🙂
Огромное спасибо
Рада была Вам помочь 🙂