Отпуск начислен и выплачен в декабре. Сторно-исправление в январе. Разница между РСВ и НДФЛ.

Вопрос задал Наталья С.

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

1С: ЗУП 8.3 (8.3.18.1363)
02.12.19 работнику были начислены отпускные. Выплачены 23.12.19. В январе отпускные были перерасчитаны в меньшую сторону, так как при расчете в средний не попал ноябрь ( премия отсутствовала). В 2019 г сторно, в 2020 начисление.
В РСВ за 2019 г по этому работнику попала сумма, включая отпускные, в 2 НДФЛ и 6 НДФЛ за минусом этой суммы.
В 2020 г В РСВ за минусом отпускных , начисленных в декабре 2019 г, в 2 НДФЛ и 6 НДФЛ с учетом пересчета.
Допущена ли была ошибка ? Составляю пояснение в ИФНС.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте! Обратите внимание, что мы не аудиторы и не консультируем по вопросам законодательства, а консультируем только по вопросам отражения различных операций в 1С ЗУП.

    Согласно Письму УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 N 20-15/049940) по старой форме 6-НДФЛ:

    «Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.
    Если при перерасчете отпускных сумма уменьшается, то в разделе 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за период, в котором отпускные были начислены, отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных.»

    В новой форме 6-НДФЛ только данные изменения отразятся в раздел 2 как указано выше в письме.
    По страховым взносом можно посмотреть п.п.1 ст 81 НК РФ:

    «При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей».

    И п.7 ст 81 НК РФ:

    «Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении уточненных расчетов сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.»

  2. ВОПРОС ПО СУЩЕСТВУ!!! Нормы законодательства знаю.
    Попробовала сделать уточненный расчет. При формировании 6 НДФЛ за 2019 г и 2 НДФЛ за 2019 г сумма отпускных начисленных в декабре , но сторнированных в 2020 г (в сторону уменьшения) не попадает в 2 НДФЛ и 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 г.

  3. Добрый день! Здесь нужно учесть один нюанс: перерасчеты в отчеты попадают по дате формирования. В отчете 6-НДФЛ — это дата подписи отчета, в 2-НДФЛ — дата документа — Влияние в ЗУП 3 на заполнение 6-НДФЛ даты подписи отчета и на 2-НДФЛ дата составления документа .
    Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть разбор примеров по отражению в отчетности сторнированного дохода:
    Перерасчеты в отчетности по НДФЛ
    Отражение в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ дохода, сторнированного в следующем налоговом периоде

  4. Заполнила Операции учета НДФЛ. Перенесла доход и НДФЛ с января 2020 на декабрь 2019. 6НДФЛ заполнилась. Сделала 2 НДФЛ.
    Дальше проблема:
    Если сформировать Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, то на конец 2019 г у нас возникает задолженность перед ним в сумме скорректированных отпускных. Но ведь они уже были выданы в декабре в большей сумме (первоначальной). В расчетном листке он должен предприятию разницу. Что еще надо было сделать?

  5. Здравствуйте! Пришлите, пожалуйста, скриншот отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику».

  6. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты