Ошибочно начислены и выплачены отпускные

1. Здравствуйте!

   При сторнировании отпуска должны были пройти движения по регистрам «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

   С одной стороны у вас должна возникнуть задолженность сотрудника перед организацией, а с другой — излишне удержанный НДФЛ. Ведь при выплате отпускных мы удержали с сотрудника НДФЛ, а после сторнирования отпускных доход стал нулевым, исчисленный НДФЛ — нулевым, а удержанный НДФЛ — так и остался.

   После начисления зарплаты при ее выдаче выплаченная сумма отпускных будет учтена и уменьшит сумму к выплате. НДФЛ также будет уменьшен по сравнению с исчисленным НДФЛ с зарплаты на сумму излишне удержанного НДФЛ по отпускным.

   В 6-НДФЛ в Разделе 1 после сторнирования отпускных сумма НДФЛ с отпускных останется та, которую вы удержали при выплате отпускных. В Разделе 2 может появиться сумма по строке с излишне удержанным НДФЛ с отпускных, если не успеет произойти выравнивание по НДФЛ до момента заполнения отчета. Но потом в следующем квартале эта сумма уйдет

2. Здравствуйте.
   По регистру НДФЛ так и получилось.
   Если НДФЛ был удержан с отпускных, потом их сторнировали, доход стал нулевым и исчисленный НДФЛ — нулевой, то теперь эта сумма НДФЛ считается излишне перечисленная в бюджет? Или с этой выплаты правомерно удержание НДФЛ и допускается выравнивание НДФЛ в момент начисления зарплаты без возврата НДФЛ из бюджета?
   В регистре НДФЛ получилось, что удержан НДФЛ с заработной платы меньше на сумму НДФЛ с отпускных. Это верно?

   1. Здравствуйте!
      По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по вашему вопросу.
      Эксперты при рассмотрении вопроса о переплате зарплаты и перечисленной с нее НДФЛ рассматриваются пример, когда сотрудник сам возвращает излишне выплаченную сумму по зарплате организации. После этого перечисленный в бюджет НДФЛ с переплаченной зарплаты полежит возврату по заявлению организации. И в этом случае подается уточняющий расчет по 6-НДФЛ с учетом выявленной ошибки. При этом раз сотрудник возвращает сумму за минусом перечисленного НДФЛ в бюджет, то нет оснований для возврата налога налогоплательщику и заполнения полей 030 — 032 расчета по форме 6-НДФЛ.
      Есть еще Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@ о перерасчете сумм зарплаты, отпускных и НДФЛ в случае представления работником листка нетрудоспособности. Здесь говорится о том, что необходимо подать уточняющий 6-НДФЛ и показать в отчете сумму возращенного излишне удержанного НДФЛ сотруднику.
      Пример с зачетом излишне выплаченной суммой, к сожалению, не нашла. Если вы сможете получить такие разъяснения от аудиторов или налоговиков, то будем рады, если поделитесь этой информацией с остальными пользователями сайта.
      Т.к. данная ситуация произошла, когда еще 6-НДФЛ не отправлен, а сотрудник деньги не возвращал, то думаю, что произведенный зачет по суммам излишне удержанного НДФЛ имеет место быть. Раз отпускные были выплачены сотруднику и удержан и перечислен с них НДФЛ, то доход сотрудник уже в данном случае получил. А дальше произошел зачет излишне удержанного НДФЛ в момент выплаты зарплаты.
      Рассмотрим на примере. Пусть мы начислили отпускные в сумме 10 000 руб. и удержали с них НДФЛ — 1 300 руб. После сторнирования отпускных получился излишне удержанный НДФЛ — 1 300 руб. Мы решаем его зачесть. Начисляем зарплату 20 000 руб., с которой исчисляем НДФЛ — 2 600 руб. В момент выплаты зарплаты будет произведен зачет излишне удержанного НДФЛ и вместо удержания с зарплаты НДФЛ в сумме 2600 руб. будет удержано: 2 600 (НДФЛ с зарплаты) — 1300 (излишне удержанный НДФЛ с отпускных) = 1 300 руб. Именно эта сумма попадет у вас в Ведомость в колонку «НДФЛ к перечислению». И в отчете по НДФЛ в колонке исчислено НДФЛ с зарплаты будет сумма 2 600 руб., а в колонке удержано — 1 300 руб.

3. Здравствуйте.
   Спасибо большое за ответы.
   Скажите, пожалуйста, есть разница для проведения в программе в какой момент проводится зачет?
   Если в аванс, то вручную корректировать сумму к выплате или лучше корректировки сделать уже к окончательному расчету зарплаты? Сотруднику все равно.

   1. Здравствуйте!
      Когда выплачиваем аванс, то НДФЛ не удерживаем и значит нам нечего уменьшать на сумму излишне удержанного НДФЛ. Если только не начислены какие-то межрасчетные выплаты, которые выплачиваются вместе с авансом и с них в этот момент удерживается НДФЛ.
      В момент выплаты аванса вы можете уменьшить выплачиваемую сумму самого аванса на сумму переплаты по отпускным. Для этого в Ведомости на аванс откройте расшифровку суммы «К выплате», добавьте вторую строку. Укажите точно такие же реквизиты, какие были заполнены в Ведомости на выплату отпускных (Месяц, Документ-основание, сумму и т.д.). Только сумму отпускных поставьте с минусом.
      А уже при выплате зарплаты исчисленная сумма НДФЛ за октябрь будет уменьшена на сумму излишне удержанного НДФЛ с отпускных.

4. Добрый день, Ольга.
   СПАСИБО БОЛЬШОЕ!

   1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты.