Добрый день.
Как заполняется строка 80 в 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ в части удержанного и не удержанного налога, если декабрьская зарплата 2020 года выплачена в апреле 2021 г.?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Смотрите: 6-НДФЛ 080 строка — почему не «0».
Здесь не об этом.
Отчет 2-НДФЛ сдается до 01.03.2021. Зарплата будет выплачена после этой даты, но удержан НДФЛ все же будет. Много что читала. Пишут, что надо подавать справку с признаком «1», но удержанный и перечисленный НДФЛ писать не полный, а как есть на дату подачи справок. Потом, когда все будет выплачено, то подать корректирующую справку. В любом случае графа неудержанного налога не заполняется. Но также читала, что некоторые ИФНС требуют подать справку с признаком 2. Но я же могу потом удержать в будущем НДФЛ. А данная справка подается, если вообще никогда не получится удержать. Вопрос был задан именно с этим уклоном. В ваших публикациях я это не нашла. У вас рассмотрены совсем простые ситуации, когда все выплачено до окончания срока подачи годовой отчетности. В этом контексте и про строку 080 6-НДФЛ задала вопрос.
Обратите внимание, что мы не аудиторы и консультируем только по вопросам учета в ЗУП, а о том, как правильно с точки зрения законодательства можем не знать всех нюансов.
Информацию в строке 080 и справки с признаком 2 мы подаем обычно в тех случаях, когда налог удержать действительно не возможно. Т.е. мы его удерживать не будем никогда, и поэтому передаем такие данные в налоговую. По этим данным налоговая сама будет удерживать налог с физ. лиц.
Если Вы сейчас передадите данные о неудержанном налоге, то налоговая с ФЛ попытается его удержать и еще Вы при выплате.
Мое мнение по данному вопросу, что строку 080 заполнять НЕ нужно.
В отчете поставить дату заполнения, позже чем дата выплаты, как Елена говорит в видео. А затем уже после заполнения можно дату поменять на текущую.
Так как поставить эту дату, если еще ЗП не выплачена, и неизвестно, когда будет выплачена? Может через 2, а может через 3 месяца. Вручную тогда эти графы обнулять?
Да, прошу прощения, у нас же и правда Ведомости еще не заполнены, так что проще всего обнулить вручную.
Другой вариант: заполнить Ведомости на предполагаемую дату выплаты для корректного заполнения дохода.
Если у вас в декабре были какие=то прочие. незарплатные доходы, то при выплате в 2021 году, они должны отразиться уже не в 2020, а в 2021 году.
А если Ведомости не будет, а такие доходы будут, то Вы по ним отчитаетесь в 2020 году, а потом придется подавать корректировку. Так что, если есть незарплатные (прочие) доходы, то лучше создать Ведомость.
Посмотрите записи недавних семинаров по НДФЛ:
[09.02.2021 запись] Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) за 2020 в 1С
[10.02.2021 запись] Адский НДФЛ в 1С — исчисленный, удержанный, перечисленный. Как их свести и не сойти с ума. Там Елена в частности показывала, как сверять
Здравствуйте! Хочу дополнить свой ответ еще в части заполнения 2-НДФЛ.
По поводу 2-НДФЛ у меня сейчас вновь возникли сомнения, как подавать. Поискала еще информацию, солидарна со следующим мнением:
Если на момент подачи 2-НДФЛ налог не удержан, но в будущем он будет удерживаться, то нужно в 2-НДФЛ показать суммы «Удержано» и «Перечислено» по факту, а сумму «Не удержано» не показывать. Эта графа сверяется с 6-НДФЛ, и в ней тоже должен быть 0.
Когда выплатите зарплату, то подадите корректирующий 2-НДФЛ, где уже суммы Удержано и Перечислено будут совпадать с Исчислено.
Это подтверждается письмом ФНС № БС-4-11/3283 от 02.03.201.
Очистить тоже придется вручную. Тут никакую корректировку сделать не возможно, потому что поле «Не удержано» определяется просто как разница между начисленным и удержанным на дату заполнения.
Все-тки рекондую дополнительно проконсультироваться в налоговой или с аудитором.
Я тоже именно такую информацию вычитывала. Думала, что Елена этот вопрос где-то разбирала на семинарах. Буду так делать.