Неудержанный НДФЛ при сильном опоздании выплаты ЗП

Вопрос задал: Наталия К.

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.79/10)

Добрый день.
Как заполняется строка 80 в 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ в части удержанного и не удержанного налога, если декабрьская зарплата 2020 года выплачена в апреле 2021 г.?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (8)

  1. Отчет 2-НДФЛ сдается до 01.03.2021. Зарплата будет выплачена после этой даты, но удержан НДФЛ все же будет. Много что читала. Пишут, что надо подавать справку с признаком «1», но удержанный и перечисленный НДФЛ писать не полный, а как есть на дату подачи справок. Потом, когда все будет выплачено, то подать корректирующую справку. В любом случае графа неудержанного налога не заполняется. Но также читала, что некоторые ИФНС требуют подать справку с признаком 2. Но я же могу потом удержать в будущем НДФЛ. А данная справка подается, если вообще никогда не получится удержать. Вопрос был задан именно с этим уклоном. В ваших публикациях я это не нашла. У вас рассмотрены совсем простые ситуации, когда все выплачено до окончания срока подачи годовой отчетности. В этом контексте и про строку 080 6-НДФЛ задала вопрос.

    1. Обратите внимание, что мы не аудиторы и консультируем только по вопросам учета в ЗУП, а о том, как правильно с точки зрения законодательства можем не знать всех нюансов.

      Информацию в строке 080 и справки с признаком 2 мы подаем обычно в тех случаях, когда налог удержать действительно не возможно. Т.е. мы его удерживать не будем никогда, и поэтому передаем такие данные в налоговую. По этим данным налоговая сама будет удерживать налог с физ. лиц.

      Если Вы сейчас передадите данные о неудержанном налоге, то налоговая с ФЛ попытается его удержать и еще Вы при выплате.

      Мое мнение по данному вопросу, что строку 080 заполнять НЕ нужно.
      В отчете поставить дату заполнения, позже чем дата выплаты, как Елена говорит в видео. А затем уже после заполнения можно дату поменять на текущую.

  2. Так как поставить эту дату, если еще ЗП не выплачена, и неизвестно, когда будет выплачена? Может через 2, а может через 3 месяца. Вручную тогда эти графы обнулять?

    1. Да, прошу прощения, у нас же и правда Ведомости еще не заполнены, так что проще всего обнулить вручную.
      Другой вариант: заполнить Ведомости на предполагаемую дату выплаты для корректного заполнения дохода.
      Если у вас в декабре были какие=то прочие. незарплатные доходы, то при выплате в 2021 году, они должны отразиться уже не в 2020, а в 2021 году.
      А если Ведомости не будет, а такие доходы будут, то Вы по ним отчитаетесь в 2020 году, а потом придется подавать корректировку. Так что, если есть незарплатные (прочие) доходы, то лучше создать Ведомость.

      Посмотрите записи недавних семинаров по НДФЛ:
      [09.02.2021 запись] Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) за 2020 в 1С

      [10.02.2021 запись] Адский НДФЛ в 1С — исчисленный, удержанный, перечисленный. Как их свести и не сойти с ума. Там Елена в частности показывала, как сверять

  3. Здравствуйте! Хочу дополнить свой ответ еще в части заполнения 2-НДФЛ.
    По поводу 2-НДФЛ у меня сейчас вновь возникли сомнения, как подавать. Поискала еще информацию, солидарна со следующим мнением:
    Если на момент подачи 2-НДФЛ налог не удержан, но в будущем он будет удерживаться, то нужно в 2-НДФЛ показать суммы «Удержано» и «Перечислено» по факту, а сумму «Не удержано» не показывать. Эта графа сверяется с 6-НДФЛ, и в ней тоже должен быть 0.
    Когда выплатите зарплату, то подадите корректирующий 2-НДФЛ, где уже суммы Удержано и Перечислено будут совпадать с Исчислено.
    Это подтверждается письмом ФНС № БС-4-11/3283 от 02.03.201.

    Очистить тоже придется вручную. Тут никакую корректировку сделать не возможно, потому что поле «Не удержано» определяется просто как разница между начисленным и удержанным на дату заполнения.

    Все-тки рекондую дополнительно проконсультироваться в налоговой или с аудитором.

  4. Я тоже именно такую информацию вычитывала. Думала, что Елена этот вопрос где-то разбирала на семинарах. Буду так делать.

Добавить комментарий