Неудержанный НДФЛ

Вопрос задал Ольга К. (Москва)

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.88/10)

Добрый день!
Выяснилась следующая ситуация. У нас была выплата в 2023 году по суду бывшему работнику. В ЗУПе сделали начисление прочих доходов.
Ведомость на выплату прочих доходов нет. Операцией учета НДФЛ отразили неудержанный НДФЛ. После сдачи 6-НДФЛ за 2023год сделали операцию учета НДФЛ «передано в налоговый орган». Но как выяснилось часть суммы попала в ведомость на выплату ЗП. В расчетном листке она была отображена справочно «НДФЛ передача задолженности в налоговый орган». А через пару месяцев села в ведомость на выплату ЗП в мае 2024г. без выбора подразделений. Как это могло произойти, что сделали не так? Организация большая (4500+ чел. , много обособок).
Помогите разобраться в этой ситуации, чтобы избежать дальнейших ошибок.

Метки вопроса: —

Все комментарии (18)

  1. Приложение

    Добрый день.

    Если я правильно поняла и смоделировала Вашу ситуацию, то проблема в том, что документ Начисление прочих доходов не делает никаких движений во взаиморасчетах. И в расчетном листке не отражается. И когда мы не удержали НДФЛ с прочего дохода у работника не образуется долг перед организацией.

    А документ Операция учета НДФЛ, в случае заполнения вкладки Передано в налоговый орган, как раз делает движения по регистрам взаиморасчетов с сотрудниками. После передачи НДФЛ на взыскание, возникает долг предприятия перед работником, как невыплаченная зарплата. И такой сотрудник действительно попадает в ведомость.

    В ЗУП операция передано на взыскание нужна, чтобы одновременно списать НДФЛ в налоговом учете и закрыть взаиморасчеты с сотрудником.
    Регистрация неудержанного НДФЛ, переданного на взыскание (ЗУП 3.1.18.364 / 3.1.21.15)

    А тут получается, что мы передали на взыскание налог, которого нет ни в БУ, ни во взаиморасчетах.

  2. Приложение

    В такой ситуации лучше было отразить доход документом Операция учета НДФЛ. А налог посчитать документом Перерасчет НДФЛ. Тогда в расчетном листке бы отразился налог и возник долг за сотрудником. Который мы бы списали с помощью Операции учета НДФЛ — передано на взыскание.

  3. Что нам делать дальше? Уже все сделали по Вашим рекомендациям.

  4. Бывшему сотруднику переплатили больше 100 тыс. Что делать с отчетностью? Как дальше отражать?

  5. После проведения операции учета НДФЛ «передано в налоговый орган» весь исчисленный НДФЛ с зарплаты за 2023 год сотрудника встал на выплату в ведомости в 2024 году.

  6. Добрый день.

    Вы могли бы приложить скриншоты документов, что сейчас мы видим в расчетном листке и в подробном анализе НДФЛ за 2023 и 2024 год? Я правильно понимаю, что теперь в расчетном листке долг за сотрудником, а в НУ все хорошо?

    Если так, то насколько я понимаю, отчетность за 2023 года сдана верно, НДФЛ действительно был неудержан.
    Но из-за того, что Операция учета НДФЛ делает движения в регистрах взаиморасчетов, произошла ошибочная выплата. Я проверила на демо-базе, и сотрудник в ведомость не попал, когда я поставила флажок Не отображать в списках. Все операции по сотруднику завершены. Это нужно делать после увольнения и окончания расчетов.

    Я обсудила Ваш вопрос с коллегами, и мы пришли к выводу, что ошибочная переплата это не доход в прямом смысле этого слова. Сотруднику ничего не начисляли, выплатили сумму по ошибке. Оснований для отражения в отчетности в 2024 году нет.
    Можно поробовать обратиться к сотруднику за возвратом излишне выплаченных средств. А вот если он вернуть откажется, тогда повиснет долг за сотрудником, который можно будет списать по истечении 3-х лет и вот тогда возникнет облагаемый доход.
    На нашем сайте есть статья об этом Как в ЗУП 3.1 списать долг сотрудника перед организацией

  7. В расчетном листке тоже нет долга. Есть только фактическая переплата суммы НДФЛ за 2023 год сотруднику.

  8. В комментарии от 17.09 Вы писали: Что нам делать дальше? Уже все сделали по Вашим рекомендациям. Что сделали по рекомендациям?
    Я, честно говоря, не понимаю, как соответствует то, что я вижу в расчетном листке тому, что в подробном анализе.
    Сумма передано на взыскание в расчетном листке 112 822. Ведомость от 08.05.2024 тоже на эту сумму сформирована. Насколько я поняла, это и есть ошибочная сумма выплаты.
    В подробном анализе передано на взыскание 224 138.
    Как получились разные суммы?
    Что исправляли Операцией учета НДФЛ от 01.01.2024, 01.02.2024? Начисление прочих доходов от 01.02.2024 отражает реальный доход сотрудника?
    Я в своем первом комментарии предположила, как сложилась ситуация у Вас. Может быть я не все воспроизвела?

  9. Одной операцией отразила неудержанный НДФЛ. А после сдачи отчетности закрыла (передано на взыскание в налоговый орган) этот не удержанный НДФЛ (224 138). После проведения этой операции весь фактически удержанный НДФЛ за весь 2023 год как у сотрудника (видно из расчетных листков) встал на выплату в ведомость по ЗП.

  10. Приложите, пожалуйста, скриншоты Операции учета НДФЛ от 01.01.2024 и 01.04.2024, все вкладки, на которых есть записи. И документов Начисление прочих доходов от 01.11.2023 и от 01.02.2024.
    Насколько я понимаю, были два документа Начисление прочих доходов, по которым суммы выплачены без удержания НДФЛ. По этим двум документам сложили НДФЛ и передали на взыскание. Только не совсем понимаю, почему доход из документа за февраль 2024 переносится в ноябрь 2023?
    Бывший сотрудник по этому физлицу один?

  11. Выплата фактически была одна в 2023 году. Но ошибочно в начисление внесли сумму на руки. Увидели, когда начали делать годовую отчетность. Поэтому во втором Начислении прочих доходов от 01.02.2024 г. провели дельту, а в операции от 01.01.2024 перенесли в 2023г.
    Бывший сотрудник один.
    На всякий случай отправляю скрины всех страниц операции учета НДФЛ и Начисления прочих доходов. Заранее благодарна за помощь.

  12. Можно удалить мои файлы? Я забыла убрать ФИО сотрудника.

  13. Добрый день!
    А мы можем подать корректировку 6-НДФЛ за 2023 год и отразить весь НДФЛ (112 822) как неудержанный с сотрудника?

  14. Здравствуйте.

    Прошу прощения за задержку, у Вас очень непростая ситуация.

    Файлы, которые Вы прикладываете, видят только кураторы сайта. Но если хотите, можем все равно их удалить.

    Мне бы хотелось уточнить, я правильно понимаю, что сотруднику на руки выплатили все, что начислили двумя документами Начисление прочих доходов?

    Я смоделировала такую ситуацию. Уволила сотрудника, после увольнения начислила прочий доход. Потом вторым документом добавила сумму прочего дохода, отразила весь НДФЛ, как неудержанный и передала на взыскание.

    В расчетном листке появилась сумма передано на взыскание только в размере НДФЛ, удержанного по сотруднику. Операция учета НДФЛ, где мы передаем НДФЛ в налоговую, формирует записи в регистре взаиморасчетов только по удержанногму НДФЛ за время работы сотрудника. Прочие доходы не видит совсем и это проблема.

    Сотрудник не будет возвращать сумму переплаты? У меня пока не получается красивое решение. Налоговый учет не хотелось бы портить, тем более показывать весь НДФЛ за 2023 год неудержанным. Ведь это не соответствует действительности.

    Я бы поправила регистры взаиморасчетов, чтобы возник долг за сотрудником, ведь он не должен был эту сумму получить. А дальше прощать долг и отражать его как облагаемый доход.

  15. Добрый день!
    Файлы, если Вам не нужны, лучше удалить.
    Да, сотруднику на руки выплатили все, что начислили двумя документами Начисления прочих доходов.
    Сотрудник отказался вернуть сумму переплаты.
    Но мы бы не хотели дарить ему эти деньги. Ведь если прощать долг и отражать как облагаемый доход компании от этого ни холодно и не жарко. А сотрудник заплатит всего лишь 13% с прощенной суммы долга спустя три года. А мы хотим закрыть вопрос сейчас.

  16. Добрый день.

    На самом деле, в данной ситуации не так много вариантов.
    1. Взыскать переплату в судебном порядке.
    2. Отразить долг и простить. Но я поняла, что Вам не подходит этот вариант.
    3. Испортить отчетность за 2023 год и передать сумму на взыскание в ИФНС тоже можно. Но я бы не стала использовать этот вариант. Потому что в таком случае данные в отчетности не будут соотвествовать действительно. Платежи в бюджет были, а налог, тем более в корректировке, неудержан. Это определенно привлечет внимание налоговой.

  17. Добрый день!

    Получается у нас сейчас все красиво в учете, нет долгов по бухучету и по налоговому учету. Только по факту переплата годового НДФЛ сотруднику.
    Но у меня сейчас есть еще несколько таких сотрудников и по ним я так поняла не нужно делать операцию Передано на взыскание в ИФНС, чтобы не получилось так, как получилось? Или что-то надо сделать по-другому?

  18. Добрый день.

    Если это бывшие сотрудники, по которым были удержания в текущем году, то Операцию учета НДФЛ лучше не делать. Можно сделать Перенос данных (Администрирование — Переносы данных) по регистру накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. При заполнении нужно указать вариант удержания — Передано на взыскание в налоговый орган. После проведения переноса в налоговом учете сумма неудержанного НДФЛ будет передана на взыскание, а на взаиморасчеты это никак не повлияет.
    Прикладываю пример заполнения регистра.
    Пример заполнения

Комментарии закрыты.