Вопрос в том, что не исчисляется НДФЛ с некоторой части заработной платы. Начисляем аванс (заработную плату за первую половину месяца) с учетом отработанного времени за период с 1 по 15 число месяца (в феврале за 11 рабочих дней). В этот период сотрудники бывают в командировках.
Так, например, по сотруднику Киосе Зиновею Дмитриевичу:
— начислена заработная плата за первую половину месяца «Оплата по окладу» в размере 25232,78 рублей, исчислен НДФЛ 3280
— начислены командировки с 6 февраля по 10 февраля и с 13 февраля по 17 февраля 2023 года. Все командировки не зависимо от их периода, начисляем и выплачиваем с зарплатой за месяц — месяц начисления командировок февраль, дата документов 28.02.2023, выплата с зарплатой 10.03.2023г.
— начислили заработную плату за оставшиеся 8 рабочих дней «Оплата по окладу» в сумме 18351,11 руб. Кроме того в документе «Начисление зарплаты за месяц» есть Ежемесячная премия, которая рассчитывается % от оклада и составила 5505,33 руб. = 18 351,11*30%.
Складывается ситуация, когда зарплата за первую половину месяца превышает зарплату за месяц на сумму 6 881,67 руб. (25 232,78руб. – 18 351,11 руб) и с этой суммы не исчисляется НДФЛ в размере 895 руб. = (6 881,67*13%).
Таким образом,за первую половину месяца сотруднику выплачено 21951,78 руб., в выплату заработной платы за месяц – выплачено с учетом сумм, начисленных по среднему заработку командировок 23398,26 руб. см. расч. листок
С командировок НДФЛ исчислен верно.
Подскажите, что делать в данной ситуации, еслиу нас получается положительная сумма дохода на всю начисленную месячную зарплату и отрицательная сумма дохода на сумму ранее начисленного аванса.
Как будет правильно в этом случае осуществлять начисление и выплату командировок, приходящихся на первую половину месяца: в выплату с авансом – 22.02.2023г. или как мы сейчас делам –начисление в феврале с выплатой с зарплатой 10.03.2023г.
Здравствуйте!
Выплачивать командировку можно и в аванс и в зарплату (как вам требуется). Но для того, чтобы не возникало ситуации, что зарплата меньше аванса, требуется перед расчетом аванса ввести и утвердить все отсутствия сотрудника за первую половину месяца. Тогда основное начисление сотрудника будет рассчитано с учетом отсутствий сотрудника.
Ситуация с командировкой рассмотрена в статье — Командировки в первой половине месяца — как учесть при расчете аванса
Сейчас у вас в регистрах НДФЛ доход больше, чем фактический. Об этом рассказывается в статье — Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса
В зависимости от того, в каком месяце вы можете внести изменения, в статье описаны два способа корректировок.