НДФЛ с заработной платы работника, который умер.

Вопрос задал Эльмира Ш.

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.83/10)

Организация перечисляет заработную плату 10 числа следующего месяца, т.е. за апрель — 10 мая. 10 мая работник не явился на работу и выяснилось что он умер. На этот момент начисление заработной платы за апрель было произведено и НДФЛ был исчислен, но заработная плата не была перечислена на карту работника. Организация получила 22 мая от матери работника копию свидетельства о смерти и заявление о перечислении ей всех выплат (заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск. Должна ли организация удержать НДФЛ с заработной платы за апрель? Если нет, то как это сделать в 1С? Увольнение работника оформлено 22 мая и за май НДФЛ в документе Увольнение не удержан.

Все комментарии (4)

  1. Приложение

    Здравствуйте!
    Положенные при увольнении суммы (зарплата и компенсация), выплачиваемые родственникам умершего сотрудника, не нужно облагать НДФЛ и взносами (Письмо Минфина от 24.04.2017 N 03-15-06/24374).
    В документе Увольнение можно поставить флажок Начислить зарплату с Апреля 2023. В этот момент произойдет сторно начисления Апреля и вновь начисление. НДФЛ тоже будет сторнирован.
    Скриншот прикладываю .
    На всякий случай прикладываю публикации
    — Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами .
    — Увольнение в связи со смертью – учет выплат родственникам умершего сотрудника (ЗУП 3.1.13.120) .
    Если что-то не будет получаться, приложите скриншоты:
    — документ увольнение
    — подробный анализ ндфл по сотруднику (Налоги и взносы- Отчеты по налогам и взносам), указав период 2023 год.
    — расчетный листок за апрель и май.

  2. Если поставить в документе увольнение начислить зарплату с апреля, то должен ли сторнироваться весь налог НДФЛ в том числе с аванса, который работник получил лично?

  3. Как видно из документов фактически перерасчет документом Увольнение ( при установлении начислить зарплату с апреля) фактически не произошел.

  4. Приложение

    Спасибо за пояснение. Подскажите какой у Вас релиз? Аванс оставляем за сотрудником, его не нужно сторнировать. Забираем только разницу между всем расчетам за апрель и авансом.
    На релизе 3.1.25.136 программа не может в документе Увольнение вернуть ндфл за апрель. В таком случае последовательность:
    — в увольнении указываем месяц расчета с мая. Рассчитываем документ.
    — создаем документ Операция учета ндфл (Налоги и взносы). На вкладке Доходы указываем разницу между авансом и расчетом за апрель. Предполагаю, что это сума в 20000. (к сожалению не полностью расчетный листок апреля попал).
    — создаем документ Перерасчет ндфл (Налоги и взносы). Здесь мы ожидаем, что вернется ндфл с 20 000.
    Таким образом мы сделаем перерасчет для апрельской суммы.
    Но на апрельский доход, которые сотрудник не получил, не нужно начислять взносы.
    Для этого можно сделать документ Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы).
    На вкладке Сведения о доходах указываем сумму со знаком минус. Переходим на вкладку Исчисленные взносы и нажимаем кнопку Рассчитать. Программа сама пересчитает взносы сотруднику. Результат можно проверить с помощью отчета Проверка расчета взносов. Указать период 2 месяца и по кнопке Настройки выбрать нужного сотрудника.
    Если что-то не будет получаться, приложите скриншоты. Вместе посмотрим:)

Комментарии закрыты.