НДФЛ с превышения

Вопрос задал Галина Д. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый вечер! Дивиденды начисляются в базе 1С бух. ручными операциями. В ЗУП для формирования отчетов 6 и 2 НДФЛ суммы дивидендов и НДФЛ вводятся операцией учета НДФЛ. В этом документе на закладке доходы есть колонка налог по дивидендам с превышения, но нет возможности указать сумму дохода с превышения, на закладках удержано и перечислено тоже нет возможности указать суммы с превышения. В результате в сводной справке 2НДФЛ сумма с превышения отображается только по исчисленному налогу. В справке о доходах для сотрудника все показатели отображаются в разделе доходы, облагаемые по ставке 13%. Как правильно заполнить документ операция учета НДФЛ, чтобы все начисления отобразились корректно? Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.17.94)

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте! Если в программах настроена синхронизация ЗУП-Бухгалтерия, то рекомендую отразить операцию с помощью документа «Дивиденды» —   Как правильно зарегистрировать дивиденды в 1С:ЗУП 3, если настроена синхронизация с 1С:Бухгалтерией .

    Потому что при использовании документа «Операция учета НДФЛ» появляются с отражением исчисленного НДФЛ.

    Рассмотрим на примере:

    На закладке «Исчислено … » нет возможности указать ставки и вид дохода «Дивиденды»:

    В результате проведения получаются следующие записи:

    А должны быть (скриншот из документа «Дивиденды»):

    Т.е. дополнительно с помощью документа «Перенос данных» (раздел Администрирование) придется вводить корректировку по регистру накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ».

    С остальными закладками в документе «Операция учета НДФЛ» всё хорошо:

    Об ошибке в документе сообщила разработчикам. надеюсь зарегистрируют ошибку.

  2. Здравствуйте, Елена! «С остальными закладками в документе «Операция учета НДФЛ» всё хорошо» . Да, можно выбрать ставку 15%, но в отчете «сводная справка 2НДФЛ» сумма налога удержанная и перечисленная с превышения не отображается. Документ «дивиденды» несколько улучшает отчет, но сумма дохода с превышения не выделяется отдельной строкой. Возможно отчет как-то нужно настроить? Со справкой сотруднику все намного хуже, корректно не заполняется. По ходу возник ещё вопрос: мы считали дивиденды с каждой отдельно выплаченной суммы. В документе «дивиденды» программа посчитала нарастающим итогом (расчет во вложении). С 2021 года что то изменилось?

  3. Здравствуйте! Заполнение справок 2-НДФЛ с учетом 15% разработчики ещё не автоматизировали, об этом нюансе можно посмотреть видео «Изменения по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.394/3.1.16.133)» в разделе «Изменения ЗУП за январь-февраль 2021» — [09.02.2021 запись] Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) за 2020 в 1С .
    С 2021 года вводится понятие разных расчетных баз. (статья «Прогрессивная ставка НДФЛ: что ждет бухгалтера» (КонсультантПлюс, 2020)):

    Вводятся понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». Пороговое значение и прогрессивную ставку НДФЛ будут применять в отношении совокупности баз. Для налоговых резидентов РФ в нее входят доходы:
    — от долевого участия, в том числе в виде дивидендов иностранной организации, которые физлицо признало в декларации;
    — в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей;
    — по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами;
    — по операциям РЕПО, предметом которых являются ценные бумаги;
    — по операциям займа ценных бумаг;
    — по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами, которые учитываются на ИИС;
    — полученные участниками инвестиционного товарищества;
    — в виде сумм прибыли КИК;
    — иные доходы, которые будут считаться основной налоговой базой. Зарплата должна относиться как раз к этой базе.
    Каждую из этих налоговых баз нужно рассчитывать отдельно.

    Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть семинар по законодательству — [26.02.2021 запись] Изменения по НДФЛ 2021 .

  4. Добрый день! Елена, поправьте меня, пожалуйста, если поняла что-то неправильно. Вывод: справку о доходах для сотрудника с превышением 5 млн. пока «ваяем» вручную. Если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, налог нужно рассчитывать по каждой выплате отдельно, а не нарастающим итогом (п. 3 ст. 214 НК РФ). Документ Дивиденды в ЗУП исчисляет НДФЛ нарастающим итогом — тоже исправляем вручную.

  5. Приложение

    Добрый день! Да, справка 2-НДФЛ по ставке 15% пока не заполняется автоматически.
    НДФЛ считается нарастающим итогом в рамках налоговой базы, т.е. по дивидендам отдельно, по оплате труда отдельно. В 1С расчет верный. Дополнительно высылаю скриншоты отражения дивидендов с помощью документа «Операция учета НДФЛ». Как выяснилось, закладка «Исчислено» в данном случае не заполняется, а исчисленный налог указывается на закладке «Доходы».

  6. Добрый день! «НДФЛ считается нарастающим итогом в рамках налоговой базы, т.е. по дивидендам отдельно, по оплате труда отдельно». Почему? Насколько поняла НДФЛ по дивидендам должен считаться с каждой выплаты. Документ дивиденды считает нарастающим итогом, в этом и вопрос, почему? Происходит расхождение с реально выплаченными доходами и удержанным НДФЛ на 1 руб. По итогу за период и того больше. Что ошибочно, поведение ЗУП или «наше поведение»?

  7. Приложение

    Здравствуйте! С 2021 в п.2.1 ст 210 НК РФ вводится понятие «совокупности налоговых баз», НДФЛ по каждой из которых рассчитывается отдельно:

    «2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).
    (п. 2.1 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ)»

    НДФЛ по ставке 15% рассчитывается также как по ставке 13%, т.е. нарастающим итогом с начала года по каждой из налоговой баз (основная налоговая база, дивиденды и т.п.).

  8. П.3 ст 226 НК РФ:

    «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.»

    П.1 ст. 224:

    «13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
    650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.»

    1

  9. Елена, мы и 13% рассчитывали с каждой выплаты, так поняли ст. 214.3 НК. (во вложении). Понятие «Совокупность баз» как то не позволяет применять данную норму? Вопрос на 1 рубль, но выплатой дивидендов занимаются другие сотрудники и пока не получается убедительно объяснить им и себе, почему с дивидендов надо считать нарастающим итогом налог, если прямо сказано иное в ст. 214. Налоговую базу да, не вопрос, нарастающим, но налог конкретно по каждой выплате. в соответствии со ст. 214. Или в этой статье НК о чем то другом речь? Алгоритм 1С за нарастающий вариант, что и смутило. Смущает ещё и то, что при нашем варианте с 5 млн. ровно 650000 руб. может и не получиться (рубль туда — сюда). Меня также волнует вопрос контрольных соотношений, не будет ли потом проблем со сдачей ндфл, если коллеги продолжат руководствоваться статьей 214.3 НК? Спасибо большое, Елена, за ответы и подробные комментарии, ссылки и терпение.

  10. Добрый день! Думаю в ближайшее время появятся разъяснения от ФНС, но разработчики перед автоматизацией расчета консультировались с ФНС.
    Тут вопрос ещё в том, как налоговая будет проверять.
    В 2019 году пользователь сдавал справку 2-НДФЛ с сотрудником — «льготным» нерезидентом. Налог у него считался по ставке 13%, но не нарастающим итогом (что верно). Соответственно, итоговая сумма *13% не равнялась исчисленному НДФЛ. В ИФНС сказали подавать корректировку. Хотя налог в 13% «по льготным» нерезидентам нужно округлять только с 2021 года.

    1

  11. Елена, спасибо огромное! Для себя уже решила, что вариант «нарастающий» более безопасный в плане сдачи отчетности, поэтому все «подгоним под ЗУП»

  12. Пожалуйста! Рада была помочь! ?

Комментарии закрыты.