НДФЛ с материальной выгоды

Индивидуальную консультацию запросил Надежда Н.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.87/10)

Здравствуйте. Сотруднику выдан беспроцентный заем 10.01.2025г. в сумме 800 тыс. руб. 30 01.2025 г. заем в сумме 200 тыс. руб. погашен. Программа определяет материальную выгоду на 30.01.2025г в сумме 6136,99 руб — НДФЛ 2148 руб., на 31.01.2025 мат. выгода 230,14 руб-НДФЛ 81 руб. ИТОГО НДФЛ с материальной выгоды-2029 руб. В НК прописано, что НДФЛ с материальной выгоды определяется на последнее число месяца, тогда получается (6136,99+230,14)*35%=2228 руб. В связи с тем, что программа определяет НДФЛ несколько раз с материальной выгоды , то есть и округление применяется несколько раз, получается разница в 1 рубль. Какой алгоритм правильный?

Метки вопроса: НДФЛ
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!
    Расчет НДФЛ с мат.выгоды происходит не нарастающим итогом, а отдельно по каждой сумме дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сумма дохода — это мат. выгода. В вашем случае даты две: 30.01.2025 г. — частичное погашение займа и последний день месяца. Поэтому из-за округления возможно появление рубля. При этом согласно контрольному соотношению 1.1 допускается погрешность по исчисленному НДФЛ (по строке 140 в разделе 2 отчета 6-НДФЛ):

    Если строка 120 раздела 2 — строка 130 раздела 2 / 100 раздела 2 * строка 100 раздела 2 <,> строка 140 раздела 2 (с учетом соотношения 1.15), то завышена/занижена сумма налога исчисленная. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 110 раздела 2 * 1 руб. * 6

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Исправление договора займа Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.18.46) . В мае был внесен договор займа на сумму 2 900 000 руб.…
  2. Мат выгода Здравствуйте, ЗУП 3.1.30.81, 1С:Предприятие 8.3.24.1586 Сотруднику выдан заем 01.02.2022 с погашением ежемесячно 5 тыс руб. Последний раз погашение было в…
  3. Погашение займа при увольнении Здравствуйте, ЗУП 3.1.14.615 1С:Предприятие 8.3.18.1520 Сотруднику выдан беспроцентный заем с ежемесячным удержанием основного долга 5 тыс. руб., начисляется мат. выгода…
  4. Расчет материальной выгоды Добрый день! Сотрудник частично погасил займ путем внесения наличных 2 раза за месяц 14 числа и 28 числа. Программа ЗУП…

Статьи по этой теме

  1. Удержание займа в аванс или в межрасчет - как настроить в ЗУП 3.1  Сотрудник, у которого есть заём, уходит в отпуск до конца месяца. При расчете зарплаты сумма к выплате у него нулевая…
  2. Уменьшает ли НДФЛ с материальной выгоды по займам базу исполнительного листа? У сотрудника есть удержание по исполнительному листу. В марте выдали беспроцентный заём. Должен ли НДФЛ с материальной выгоды уменьшать базу…
  3. Как оформить заем сотруднику, чтобы он не удерживался из заработной платы, а сотрудник сам вносил платежи в кассу? Сотруднику выдан беспроцентный заем, но удержание его из зарплаты проводиться не будет, сотрудник будет вносить деньги в кассу самостоятельною. При…
  4. Материальная выгода от процентов по займам — как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ 31 декабря 2023 закончился срок освобождения от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, предусмотренного п. 90 ст. 217 НК РФ…