Добрый день.
Сотруднику в июле 2025 был выдан беспроцентный займ на приобретение жилья. Согласно законодательству займ облагается ндфл с мат выгоды. В октябре сотрудник предоставил уведомление об имущественном вычете. Мы вернули ему налог с базы заработной платы. Обратились за разъяснениями в налоговую по поводу базы с мат выгоды. Налоговая разъяснила, что мы имеем право вернуть ндфл со всех баз, но в пределах имущественного вычета. Сам процесс возврата ндфл мне понятен с мат выгоды. Не понятно как создать механизм при котором ежемесячно будет считаться налог с материальной выгоды и идти в зачет имущественного вычета до предела. Только отсчитывать руками?
Все комментарии (9)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Как учесть материальную выгоду по займу посмотрите, пожалуйста разбираем в статье: Учет материальной выгоды по жилищным займам в ЗУП 3.1 .
1. Чтобы материальная выгода не начислялась в следующих месяцах, создадим документ Изменение условий договора займа сотруднику. В документе сбросим флажок Материальная выгода облагается НДФЛ.
2. Материальную выгоду за прошлый период придется сторнировать вручную документом Операция учета НДФЛ. По остальным доходам налог пересчитается при начислении зарплаты или документом Перерасчет НДФЛ в текущем месяце после введения уведомления на вычет.
Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета в ЗУП .
Налоговая хочет чтобы я отразила в справке 2 ндфл доход сотрудника по материальной выгоде. И примененный к нему имущественный вычет. Если я сторнирую то доход соответственно исчезает.
Здравствуйте!
Дело в том, что в отношении материальной выгоды по займам израсходованными на приобретение жилья, есть особенность при налогообложении.
Давайте попробуем разобраться.
В соответствии с абзацем пятым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры и т.д. освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.
Для того чтобы не облагать материальную выгоду налогом, потребуется взять с работника уведомление о праве на имущественный вычет и справку об освобождении матвыгоды по займу от обложения НДФЛ. Такой порядок предусмотрен Письмом Минфина 21.09.2016 N 03-04-07/55231. Форма справки об освобождении материальной выгоды от обложения НДФЛ рекомендована Письмом ФНС от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
То есть получается, что материальную выгоду освобождаем от налогообложения при соблюдении выше перечисленных условий. И в данном случае речь не идет о том, что к сумме материальной выгоды применяется имущественный вычет.
Поэтому уточните пожалуйста в вашем случае займ выдан не на приобретение жилья? И поэтому данная льгота о которой я написала не применяется?
С 2025 года доход в виде материальной выгоды по займам предоставленным на приобретите жилья, облагается НДФЛ. При этом льгота сохраняется в отношении мат выгоды по договорам займа заключенным до 31.12.2024. п.2 ст 224 НК РФ У нас займ выдан в 2025 году!!! Значит льгота на него не действует. И наш займ облагается ндфл. Справка об освобождении матвыгоды по займу от обложения НДФЛ не актуальна в 2025 году.
При этом по п1 ст 210 НК при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, а так же доходы в виде материальной выгоды, определяемые статьей 212. Таким образом налоговый вычет может быть предоставлен с доходов в виде мат выгоды.
То есть я должна вернуть налог с мат выгоды. Но в пределах уведомления.
При этом доход в виде материальной выгоды у меня не должен исчезнуть)) как то так!
Прикрепила разъяснение налоговой. Может я не так читаю)
Здравствуйте!
Спасибо за уточнение. Действительно, с 2025 года условием освобождения матвыгоды от налогообложения НДФЛ является заключение договора кредита (займа) до 31.12.2024г.
Т.к. в Вашем случае займ был выдан в июле 2025г., то материальная выгода подлежит обложению НДФЛ.
Проверила в демо-базе ЗУП — программа не предоставляет вычет к сумме материальной выгоды. Скорее всего придется прибегать к ручным корректировкам.
Дополнительно обсудим с коллегами ваш вопрос, и по результату напишу Вам.
Здравствуйте!
Посоветовались с коллегами по Вашему вопросу. В программе действительно нет возможности предоставить имущественный вычет с суммы материальной выгоды.
Общих разъяснений на уровне Минфина и ФНС тоже пока нет, есть только разъяснение регионального Управления ИФНС по Псковской области, которое Вам дали.
В практике похожих ситуаций пока тоже не было. Поэтому направили запрос в фирму 1С по этому вопросу. Будем ждать разъяснений, к сожалению по срокам трудно сказать когда может прийти ответ. Пока поставлю Ваш вопрос в статус «Глубокая проработка». Как только придет ответ сразу Вам напишу 🌺🌺🌺
Здравствуйте!
Пришел ответ от линии консультации 1С:
Получается, что 1С считает, что на данный момент нет законодательных оснований предоставлять имущественный вычет к сумме материальной выгоды и разъяснений региональной ИФНС недостаточно. Соответственно в программе менять ничего не планируется, пока не появятся разъяснения на более высоком уровне, например от Минфина.
Добрый день. Получили новые разъяснения от МИФНС. Имущественный вычет к материальной выгоде не применять! Передумали они)) Благодаря Вам! Сказали 1с обратилось в центральный офис, и наши регионалы быстро передумали! Спасибо Вам!
Добрый день!
Рада, что разум взял верх и ИФНС смогла разобраться в своих рекомендациях! Спасибо, что поделились ответом, теперь в этом вопросе больше не будет сомнений 🌺🌺🌺