Добрый день. Подскажите пожалуйста у нас такая ситуация 01.09.2022 года пришло решение учредителей о выплате дивидендов в размере 9 500 000 руб. выплата равными долями в течения 10 месяцев (01.09.2022-01.06.2023). По правилам 2022 года 5 000 000 р. -облагается 13% (650 000 руб.) и 4 500 000 р.-облагается 15% (675 000). В 1 С Бухгалтерии делаем такие проводки на 01.09.2022 года
Дт 84.01 / Кт 75.02 9 500 000; Дт 75.02 /Кт 68.01.1 650 000; Дт 75.02 /Кт 68.01.2 675 000.
С сентября по декабрь оплатили 5 раз то есть 4 750 000 руб. — НДФЛ 617 500. В декларации 6 НДФЛ указали всю сумму начисления по дивидендам 9 500 000р. в разделе 1 , по строке 111 — 5 000 000 р. по строке 170 — 32 500 сумма не удержанного НДФЛ и в разделе 2 по строке 111- 4 500 000 р. по строке 170 — 675 000 р. не удержанного НДФЛ. в справке 2 НДФЛ в разделе 4 указываю сумму дохода с которого не удержанный налог налоговым агентом 250 000 и сумму неудержанного налога 32 500 ( потому что эта сумма не выплачена еще она будет уплачена в 2023 году) . и по второй справке 2 НДФЛ в разделе 4 указываю сумму дохода с которого не удержанный налог налоговым агентом 4 500 000 и сумму неудержанного налога 675 000 (потому что эта сумма не выплачена еще она будет уплачена в 2023 году). Теперь у учредителя в личном кабинете высветилось задолженность 707 500. Почему? Ведь сумма дохода еще не была выплачена. Подскажите как можно выйти с этой ситуации, и как правильно надо было указать в 1С ЗУП и в 1 С Бухгалтерии? Как правильно надо было заполнить 6 НДФЛ?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Здесь нужно предварительно проверить один момент. Налоговый агент разделяет облагаемые базы: дивиденды и другие, и к каждой из них применяет вычет в 5 млн. Налоговая же рассчитывает суммарную базу, потом применяет вычет в 5 млн. Поэтому в результате перерасчета появляются суммы к уплате. Возможно это этот случай. Нужно сначала исключить его.
По правилам 2022 года налоговая база по зп и по дивидендам считается раздельно , налоговая база по зарплате в районе
650 000 руб. С 2023 года начнется считаться суммарная база
Добрый день! В 2023 дивиденды считаются тоже отдельно — НДФЛ с дивидендов с 2023 года
По итогам года ФНС сама объединяет базу по дивидендам с остальными налоговыми базами и при необходимости доначисляет налог.
Скорее всего это и произошло, поэтому появилась задолженность в ЛК. Нужно уточнить данный вопрос в ФНС.
Здравствуйте, у меня вопрос возник как правильно начислять дивиденды который как в нашей ситуации решение от сентября 2022 года и выплата равными долями на 10 месяцев. как я должна была отразить начисление НДФЛ в отчете 6 НДФЛ??? всю сумму сразу или по частям как выплачиваем ?
Здравствуйте! С точки зрения налогового учета в программе лучше разбить начисления на суммы и указать у каждой плановую дату выплаты, если она известна заранее.
Но по факту, даже если отразить начисление общей суммой, программа при проведении выплаты должна перенести доход и налог в месяц выплаты, даже частично.
А тогда если я начисление делаю все сразу то как я должна отразить это в 6 НДФЛ? И в справке 2 НДФЛ ? Именно сумму не выплаченных дивидендов и не удержанного налога?
Доход для целей учета НДФЛ у нас возникает только в момент выплаты. Поэтому до выплаты дивиденды не должны попадать в отчет. Поэтому в документе «Начисление дивидендов» лучше указывать реальную дату выплаты.