НДФЛ резидента Казахстана в ЗУП

Индивидуальную консультацию запросил Ирина С.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.88/10)

Добрый день!
Сотрудник работает удаленно в Казахстане и предоставил документ, подтверждающий резидентство Казахстана на 2025 год. По законодательству доходы такого сотрудника не облагаются НДФЛ в России.
Пожалуйста подскажите как настроить в ЗУП пересчет исчисленного НДФЛ с доходов сотрудника за 2025 год (весь ранее исчисленный НДФЛ должен сторнирироваться и стать остатком к выплате)?
Стоит также учитывать что предстоящие начисления доходов сотрудника в 2025 году не должны облагаться НДФЛ (при этом в 2026 году снова облагаем НДФЛ до предоставления подтверждения резидентства на 2026 год).

Метки вопроса: Иностранный сотрудник

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    В ЗУП нет типового механизма для отражения полного освобождения от налогообложения доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства с которым заключен соответствующий договор об освобождение от уплаты (удержания) налога у источника выплаты дохода в Российской Федерации.

    Поэтому можем рассмотреть следующие варианты:
    — Если у Вас ЗУП КОРП, то есть вариант создания Подразделения с особым кодом.
    — Если у Вас не КОРП или такой вариант не подходит, то можно воспользоваться одним из способов для версии ПРОФ. На мой взгляд в этом случае удобнее создать не облагаемое НДФЛ начисление, чтобы не удерживать НДФЛ в текущем периоде и в будущем.

    Подробно эти варианты посмотрите пожалуйста разбираем в статье: Учет зарплаты работников заграничных «обособок» в ЗУП 3.1

    Для того чтобы пересчитать НДФЛ за прошлый период можем придерживаться следующего порядка действий:
    1. Сначала посмотрим движения по регистру Учет доходов для исчисления НДФЛ, с отбором по сотруднику, которые в дальнейшем нам нужно сторнировать.
    Открыть регистр можно по ссылке: e1cib/list/РегистрНакопления.СведенияОДоходахНДФЛ
    Например:

    2. Создадим документ Операция учета НДФЛ и на вкладке Доходы добавим строки в которых сторнируем ранее начисленные суммы. Для заполнения документ Операция учета НДФЛ используем данные регистра Учет доходов для исчисления НДФЛ (смотрим на какую дату получен дохода, какую сумму нужно сторнировать и заполняем другие реквизиты, категорию дохода и т.д.). Таким образом мы сторнируем доход в учете НДФЛ.
    3. Далее, чтобы сторнировать исчисленный НДФЛ создадим документ Перерасчет НДФЛ и заполним — НДФЛ по сотруднику пересчитается.
    4. В результате доход и исчисленный НДФЛ обнулится. При этом удержанный НДФЛ мы оставляем без изменений. Поэтому образуется излишне удержанный НДФЛ, который можем выплатить сотруднику как возврат после того, как сотрудник напишет заявление.

    Это будет соответствовать письму: Письмо Минфина от 03.05.2024 N 03-04-06/41215

    В котором сказано:

    «Пунктом 5 статьи 232 Кодекса предусмотрено, что, в случае если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрено полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации каких-либо видов доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, с которым заключен такой договор, освобождение от уплаты (удержания) налога у источника выплаты дохода в Российской Федерации либо возврат ранее удержанного налога в Российской Федерации производится в порядке, установленном пунктами 6 — 9 статьи 232 Кодекса.

    Согласно пункту 7 статьи 232 Кодекса, в случае если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства, указанное в пункте 6 статьи 232 Кодекса, представлено физическим лицом налоговому агенту — источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения, и удержания налога с такого дохода, такой налоговый агент осуществляет возврат удержанного налога в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 231 Кодекса.»

Добавить комментарий