НДФЛ по иностранцам

Вопрос задал Наталья Б.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

В организации работают иностранцы на патенте. На основании Уведомления из налоговой и предоставленных чеков об уплате фиксированных платежей по НДФЛ производим зачет уплаченных сумм НДФЛ. При формировании справок 2-НДФЛ сумма начисленного и удержанного НДФЛ за год обычно превышает на 2-3 руб. сумму НДФЛ, которая расчитывается исходя из общего дохода*13%. При проверке справок выходит ошибка. Считается ли это ошибкой, либо надо вручную исправлять НДФЛ в ведомостях начисления зарплаты.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! Согласно п.3 статьи 226 НК РФ.:

    3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

    П.1 статьи 224 НК РФ:

    1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    П.3 статьи 224 НК РФ:

    3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
    -от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

    В итоге получается для нерезидентов без патента ставка — 30%, с патентом — 13%.
    И так как они нерезиденты — НДФЛ нарастающим итогом не считается.
    Соответственно разница на конец года вполне может быть.

Комментарии закрыты.