НДФЛ по ГПХ при выплате в 2025 году

Вопрос задал Татьяна С.

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.86/10)

Здравствуйте!
У нас заключен договор с ГПХ с физическим лицом.
Гражданин РФ.
Работает дистанционно из-за границы.
Нерезидент.
Подписываем акт об оказанных услугах от 28.12.24г. Но выплата будет уже в январе 2025 года.
Подскажите, пожалуйста, если мы будем ему выплачивать сумму по акту декабря в январе 2025 года, то мы должны будем удержать с этой суммы НДФЛ (по аналогии зарплатой декабря, которая будет выплачена в январе 2025)?

Метки вопроса: Договор ГПХ

Все комментарии (20)

  1. Здравствуйте!
    В данном случае, ндфл будет удерживаться при выплате сумм по акту. То есть в январе 2025 года. Все верно, по аналогии с зарплатой.

  2. Поскольку данное физическое лицо не является резидентом РФ и работает за границей, мы не удерживали с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ), так как его доход был получен от источников за пределами нашей страны.
    В ЗУП проведён акт за декабрь. Однако, чтобы избежать исчисления и удержания НДФЛ, я скорректировала доход сотрудника с помощью документа «Операции учёта НДФЛ».
    1. Если выплаты будут производиться в январе 2025 года, то как мне оформить акт за декабрь в ЗУПе?
    2. Как провести акт, если мы будем выплачивать сумму частями? Например, 28 декабря 2024 года мы заплатим 50% от суммы акта, а оставшиеся 50% — в январе 2025 года.

  3. Приложение

    На всякий случай прикладываю ссылку на публикацию: Как с 2024 года рассчитывать НДФЛ по заграничным договорникам ГПХ? .
    Если выплаты будут производиться в январе 2025 года, то как мне оформить акт за декабрь в ЗУПе? В акте укажем месяц Декабрь 2024, дата выплаты- январь 2025.
    Как провести акт, если мы будем выплачивать сумму частями? Например, 28 декабря 2024 года мы заплатим 50% от суммы акта, а оставшиеся 50% — в январе 2025 года. В таком случае удобнее будет внести два акта декабрем, но разными датами выплаты.

  4. Еще одину уточняющий вопрос:
    28.12.2024 года был подписан акт об оказанных услугах на сумму 167 000 рублей. В ЗУПе я оформила два акта от 28.12.24, но с разными датами выплаты. Сегодня мы перечислили 50% от суммы, а оставшуюся часть выплатим в январе 2025г.
    Вопрос: В декабре мы начислим страховые взносы со всей суммы, указанной в акте? Нужно ли делить суммы, как при расчёте НДФЛ?

  5. Если акты внесены декабрем, что взносы рассчитаются на всю сумму, по двум актам. Делить не обязательно. Можно оставить взносы в одном месяце, а ндфл в другом. Переносить акты на январь из-за выплаты ндфл не обязательно

  6. Мила, я провела в ЗУПе сумму по договору ГПХ двумя суммами:
    1. 84 000,00 руб. Дата документа 28.12.24г. Планируемая дата выплаты: 28.12.24
    2. 83 700,00 руб.Дата документа 28.12.24 г.Планируемая дата выплаты 15.01.25. Но, на самом деле, мы точно не знаем когда сделаем выплату. Возможно и не 15.01.25г., а позже.
    И когда я проводу документ «Начисление зарплаты и взносов» с планируемой датой 15.01.25г., во вкладке НДФЛ выходит налог по всем сотрудникам. Я предполагаю, что это НДФЛ с аванса за январь 2025 г.. Хотя документа «Начислить зарплату за первую половину» за январь я не создавала. Так и должно быть? Что мне делать?

  7. А в каком документе главнее дата выплаты для ГПХ-ов? В документа Акт приемки выполненных работ? Или в документе «Начисление зарплаты и взносов»?

  8. Татьяна, предполагаю, что у Вас возникла зарегистрированная ошибка с перерасчетом НДФЛ в «Начислении зарплаты и взносов» по уволенным — 60019680. Но кажется она уже проявляется и для работающих сотрудников. Уточните, пожалуйста, какой у Вас релиз программы.
    Про даты: в документе Начисление зарплаты и взносов, Начисление по договорам дата выплаты берется из Акта. Но если в этих документах указать другую дату, то будет она считаться Планируемой даты выплаты. Затем будет сформирована Ведомость на выплату. Если она не будет совпадать с датой из документов Начисление зарплаты и взносов, Начисление по договорам, то дата получения дохода переопределится. То есть пока можно оставить 15.01.2025. Если выплата будет до конца января — то все хорошо. Можно ее не исправлять.

  11. Да, ошибка именно на этом релизе. В ближайшее время будет выпущен патч для ее исправления. Думаю завтра будет. Пока можно использовать способ обхода:

    1. Заполнять сотрудников через «Подбор», исключая уволенных

    2. Вручную удалить строки по ошибочным пересчётам

  12. 1. В документа «Начисление зарплаты и взносов» добавила ГПХ-ка подбором. Планируемую дату указала 15.01.25г. Все заполнилось корректно.
    2. «Вручную удалить строки по ошибочным пересчётам» ..Это в журнале пересчеты (Зарплата — Пересчеты)?

  13. Нет, если бы не стали использовать кнопку Подбор, то в таком случае в документе Начисление зарплаты и взносов удалить строки на вкладке НДФЛ. Но так как выбрали 1 способ обхода, то нам это уже не нужно.

  16. Мила,подскажите, пожалуйста,
    1. вышел ли патч для исправления ошибки 60019680?
    2. Это ошибка должна быть связна только с уволенными сотрудниками? А то у меня в ндфл появляется не по уволенным сотрудникам, а по тем, которые работают.

  17. На текущий момент официально патч не опубликован. Официально ошибка зарегистрирована по уволенным, но на практике проявляется и для других сотрудников тоже.

  19. Снимаю предыдущий вопрос. Я распровела документы Начисление взносов и ведомости на выплату. И поэтапно все перепровела. Все легло хорошо. Скрин во вложении.

Добавить комментарий