НДФЛ

Вопрос задал Алёна ..

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

05.11.2019 в Банк-Клиент были выгружены реестр на ЗП за октябрь 2019 и платежное поручение на перечисление НДФЛ за октябрь 2019г. Банк исполнил поручение на перечисление НДФЛ 05.11.2019, а реестр по ЗП 06.11.2019.
Как правильно отразить эту ситуацию в 6-НДФЛ? Можно ли написать письмо в ИФНС, чтобы ДАТОЙ УДЕРЖАНИЯ считали 05.11.2019г?

Все комментарии (1)

  1. Добрый день. Обратите внимание, что мы не являемся аудиторами, поэтому я не вправе давать экспертных разъяснений с точки зрения законодательства по данному вопросу. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.

    Вопрос о том, что считать датой удержания налога (дату отправки пп и реестра или дату зачисления денег на карты сотрудникам) до сих пор остается спорным. Даже судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

    Поэтому если Вы 06.11.2019 налог второй раз не перечисляли, то теперь скорее всего придется отстаивать свою позицию, что дата удержания НДФЛ — 05.11.2019. Чисто технически в ЗУП это регулируется значением реквизита Дата выплаты в разделе «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ», расположенном в нижней части документе Ведомость. При установке даты выплаты 05.11.2019 в разделе 2 формы 6-НДФЛ  удержание налога отразится на дату 05.11.2019.

    Однако в этом случае нужно конечно запастись аргументами на случай выявления факта зачисления зп 06.11.2019 при выездной проверке (на этапе камеральной проверки 6-НДФЛ, скорее всего, не выявят этого). Если реестр на зп Вы отправили 05.11.2019, то у Вас наверняка должна быть зафиксирована дата отправки этого реестра.

    А сейчас еще как вариант, можно осторожно поинтересоваться мнением специалистов Вашей ИФНС по этому вопросу. Но наверное лучше пока в устной форме. Вероятнее всего ответ будет «пробюджетный» (не в Вашу пользу), поэтому лучше не получать письменные разъяснения в таком ключе.

Комментарии закрыты.