НДФЛ

1. Здравствуйте! Поясните, пожалуйста, что значит «отразить невозможность удержания» в данном случае? Невозможно удержать только если в 2020 году по сотруднику не будет выплат, напримр, еси он уволен. А если выплаты в 2020 будут, то удержать мы можем и должны.
   Можно ввести натуральный доход Январем 2020, указав дату получения дохода — за 2019 год.
   Удержать налог Вы должны при следующей ближайшей выплате: Удержание НДФЛ с полученного натурального дохода в ближайшую дату выплаты других доходов сотрудника. После удержания, не смотря на то,ч то оно было произведено в 2020 году, оно за 2019 год и отразится в справке 2-НДФЛ за 2019 год.

2. Нашла ста­тью из жур­на­ла «ГЛАВ­НАЯ КНИГА»

   Н.А. Мар­ты­нюк, экс­перт по на­ло­го­об­ло­же­нию
   Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года
   Со­об­щить ИФНС о невоз­мож­но­сти удер­жа­ния НДФЛ — сдать справ­ку 2-НД­ФЛ с при­зна­ком «2» — нужно не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за тем, в ко­то­ром этот НДФЛ был ис­чис­лен. Но в ян­ва­ре — фев­ра­ле, то есть за время с на­ча­ла года до сдачи со­об­ще­ния, физ­ли­цо может успеть по­лу­чить от вас ка­кие-то де­неж­ные до­хо­ды (на­при­мер, зар­пла­ту). Нужно ли удер­жи­вать из них оста­ток НДФЛ, ис­чис­лен­но­го в 2016 г., но по ка­кой-то при­чине не удер­жан­но­го до конца года? Рань­ше нужно было, а те­перь — нет: не оши­би­тесь, дей­ствуя по инер­ции.

   Как раньше
   Из любых денег, вы­пла­чи­ва­е­мых с окон­ча­ния от­чет­но­го года и до сдачи за него спра­вок 2-НД­ФЛ с при­зна­ком «2» или до на­ступ­ле­ния край­не­го срока их сдачи, про­шло­год­ний налог сле­до­ва­ло удер­жать и пе­ре­чис­лить в бюд­жет. И в справ­ке 2-НД­ФЛ за от­чет­ный год, сда­ва­е­мой с при­зна­ком «1», надо было по­ка­зать такой налог как удер­жан­ный и упла­чен­ный. Это сле­до­ва­ло из разъ­яс­не­ний Мин­фина. Но они были ак­ту­аль­ны толь­ко до 2016 г.

   Как теперь
   Сей­час так сде­лать не по­лу­чит­ся.

   Во-пер­вых, норма НК, на ко­то­рую в своих разъ­яс­не­ни­ях опи­рал­ся Мин­фин, с 01.01.2016 сфор­му­лиро­ва­на по-но­во­му.

   Те­перь там ска­за­но, что со­об­щить о невоз­мож­но­сти удер­жать налог сле­ду­ет в том слу­чае, если его сумму невоз­мож­но было удер­жать «в те­че­ние на­ло­го­во­го пе­ри­ода», то есть года.

   По­лу­ча­ет­ся, что из до­хо­дов, вы­пла­чи­ва­е­мых физ­ли­цу в новом году, НДФЛ с про­шло­год­не­го до­хо­да мы уже не удер­жи­ва­ем.

   Во-вто­рых, если сде­лать так, как рань­ше, то дан­ные об этом на­ло­ге в рас­че­те сумм на­ло­га по форме 6-НД­ФЛ и в справ­ках о до­хо­дах физ­лиц по форме 2-НД­ФЛ за 2016 г. не сой­дут­ся.

   В форме 2-НД­ФЛ налог будет по­ка­зан как удер­жан­ный. А в форме 6-НД­ФЛ — как ис­чис­лен­ный, но не удер­жан­ный, так как в эту форму по­па­да­ют удер­жа­ния, сде­лан­ные до конца от­чет­но­го пе­ри­ода.

   Не удаст­ся такой налог вне­сти и в форму 6-НД­ФЛ за 2017 г., так как в нее долж­ны по­пасть толь­ко на­ло­ги, ис­чис­лен­ные в 2017 г. А мо­мент ис­чис­ле­ния на­ло­га сов­па­да­ет с мо­мен­том по­лу­че­ния дохода, то есть в нашем слу­чае при­хо­дит­ся на 2016 г.

   Спе­ци­а­лист ФНС со­гла­сен с тем, что ис­чис­лен­ный в 2016 г. НДФЛ не нужно удер­жи­вать из дру­гих до­хо­дов на­ча­ла 2017 г., вы­пла­чи­ва­е­мых до сдачи справ­ки 2-НД­ФЛ с при­зна­ком «2».

   ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
   КУДИЯРОВА Елена Николаевна
   КУ­ДИ­Я­РО­ВА Елена Ни­ко­ла­ев­на
   Со­вет­ник го­су­дар­ствен­ной граж­дан­ской служ­бы РФ 3 клас­са
   “У на­ло­го­во­го аген­та нет обя­зан­но­сти до­удер­жи­вать НДФЛ, ис­чис­лен­ный с по­лу­чен­но­го в 2016 г. неде­неж­но­го до­хо­да (с мат­вы­го­ды, до­хо­дов в на­ту­раль­ной форме), из де­неж­ных до­хо­дов, вы­пла­чи­ва­е­мых физ­ли­цу в 2017 г. до край­не­го срока сдачи со­об­ще­ния о невоз­мож­но­сти удер­жать налог за про­шлый год (или до сдачи со­об­ще­ния, если оно сда­ет­ся ранее).
   Если на­ло­го­вый агент до окон­ча­ния на­ло­го­во­го пе­ри­о­да 2016 г. не удер­жал у физ­ли­ца ис­чис­лен­ный с его до­хо­да НДФЛ ввиду от­сут­ствия такой воз­мож­но­сти, он обя­зан на­пра­вить и в на­ло­го­вый орган, и са­мо­му физ­ли­цу со­об­ще­ние о невоз­мож­но­сти удер­жать НДФЛ за на­ло­го­вый пе­ри­од 2016 г. не позд­нее 1 марта 2017 г.”

   Оче­вид­но, это верно для НДФЛ не толь­ко с неде­неж­ных до­хо­дов, но и с любых дру­гих вы­пла­чен­ных физ­ли­цу в 2016 г. до­хо­дов, налог с ко­то­рых вам не удаст­ся удер­жать до 01.01.2017.

   ***

   Итак, ИФНС нужно уве­до­мить о сумме на­ло­га, остав­шей­ся не удер­жан­ной на 1 ян­ва­ря года, сле­ду­ю­ще­го за годом вы­пла­ты физ­ли­цу неде­неж­но­го до­хо­да. То есть вклю­чить налог в справ­ку 2-НД­ФЛ с при­зна­ком «2» и сдать ее не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за тем, в ко­то­ром не был удер­жан НДФЛ.

   Эту сумму физ­ли­цу при­дет­ся за­пла­тить са­мо­сто­я­тель­но не позд­нее 1 де­кабря на ос­но­ва­нии на­прав­лен­но­го ему ин­спек­ци­ей на­ло­го­во­го уве­дом­ле­ния, то есть без по­да­чи де­кла­ра­ции.

   1. Здравствуйте! Обратиет внимание, что мы не аудиторы, консультируем по вопросам учета в ЗУП. Честно говоря, на практике я с такой ситуацией не сталкивалась: когда налог не удержали вовремя, а в следующем году решили уже не удерживать. Обычно, о невозможности удержания справки подаем в случае,если действительно не можем удержать, например, если сотрудник уже уволен.
      О том как сдавать форму невозможности удержания посмотрите: Сведения о невозможности удержания НДФЛ

3. Я нашла у Вас на сайте видео как отразить это в программе, спасибо.

Комментарии закрыты.