Накопление ошибок округления при начислении НДФЛ

Вопрос задал Станислав Д. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Конф.1С: ЗУП 3.1.10.470, из ФНС пришла информация по проверке НДФЛ за 2019 год, о неправильно исчисленном налоге НДФЛ за 2019 г. по одному сотруднику, а именно, у него несколько месяцев доход за месяц составлял 114 425 руб. и НДФЛ по ставке 30 % равен 34327, 5 руб..и при округлении получается 34328 руб. и за так 6 месяцев накапливалась ошибка округления, и если взять доход за 2019 год и умножить на 30 % то получится 2670347,48 руб*30 %=801104,24 руб., округляем до рубля 801104 руб.. а в программе 1С:ЗУП Ред.3.1 получилась сумма исчисленного НДФЛ 801108 руб..Как нам теперь в конф.1С:ЗУП Ред.3.1 скоректировать на 4 руб. сумму исчисленного НДФЛ за 2019 г. и попать корректировочный отчет по 2-НДФЛ? (Файл с суммами начислений и НДФЛ за 2019 год. приатачен к данному вопросу)

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! НДФЛ нарастающим итогом считается только по ставке 13 %. По ставке 30% такого нет, поэтому могут быть расхождения по итоговым суммам. В налоговую необходимо отправить пояснение к расчету.

    Согласно п.3 статьи 226 НК РФ.:

    3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

    П.1 статьи 224 НК РФ:

    1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    П.3 статьи 224 НК РФ:

    3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
    -от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

    В итоге получается для нерезидентов без патента ставка — 30%, с патентом — 13%.
    И так как они нерезиденты — НДФЛ нарастающим итогом не считается.

Комментарии закрыты.