Накопление ошибок округления при начислении НДФЛ

1. Здравствуйте! НДФЛ нарастающим итогом считается только по ставке 13 %. По ставке 30% такого нет, поэтому могут быть расхождения по итоговым суммам. В налоговую необходимо отправить пояснение к расчету.

   Согласно п.3 статьи 226 НК РФ.:

   3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

   Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

   П.1 статьи 224 НК РФ:

   1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

   П.3 статьи 224 НК РФ:

   3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
   -от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

   В итоге получается для нерезидентов без патента ставка — 30%, с патентом — 13%.
   И так как они нерезиденты — НДФЛ нарастающим итогом не считается.

Комментарии закрыты.