Добрый день, подскажите, пожалуйста можно ли не начислять страховые взносы и НДФЛ на зарплату выданную за счет субсидии за нерабочие дни, которую мы получили в ноябре в соответствии с основным ОКВЭД и как это провести в 1с, чтобы в РСВ это попало как необлагаемая сумма и НДФЛ с особым кодом или это еще проект и надо начислить все налоги по общему порядку?.
«Госдума одобрила во втором (основном) чтении поправки в статьи 217 и 422 НК РФ, которые освобождают от НДФЛ и страховых взносов выплаты работникам, произведенные работодателем за счет субсидии, предоставленной из-за введения нерабочих дней.
Новые нормы освобождают от НДФЛ и страховых взносов выплаты работникам в размере не более МРОТ (12 792 рублей), произведенные работодателем за счет бюджетной субсидии, полученной в качестве поддержки из-за введения нерабочих дней. В данном случае речь идет о дополнительной субсидии, выплачиваемой субъектам малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированным НКО, занятым в пострадавших от коронавируса отраслях.
Указанные выплаты работникам освобождаются от НДФЛ и страховых взносов однократно в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним календарном месяце.»
Здравствуйте!
Посмотрите пожалуйста статью на нашем сайте — Исключение зарплаты за счет субсидий из базы НДФЛ и взносов в ЗУП 3.1
У нас на предприятии стоит тариф МСП, тогда как правильно провести во фреше? просто в публикации указан пример для основного тарифа.
есть сотрудники у кого более 12792 и кого менее 12792 (внеш совместителя на 0,5 ставки)
Для совместителей в законодательстве не предусмотрено каких-либо особенностей. На наш взгляд, можно применить льготу и по отношению к ним. Вот договорники ГПХ сюда не относятся, по их вознаграждениям льготу применить не получится, скорее всего.
Здравствуйте!
Изначально в статье для упрощения пример был приведен по основному тарифу, сейчас — для МСП.
Добрый вечер, подскажите,
1. в связи с тем ,что НДФЛ не начисляется на выплату зарплаты за счет субсидий, как теперь быть с тем, что в ноябре был уволен сотрудник и НДФЛ удержан и перечислен с окончательного расчета. Получается страховые взносы начислять не буду, а НДФЛ уже удержала. Так же по другому ОКТМО оплачен больничный лист и перечислен НДФЛ, по этому ОКТМО есть другие сотрудники , у которых зарплата больше 12792 и у них будет удержан ндфл. Можно ли перечислить ндфл в налоговую, скорректированный на сумму ндфл по больничному листку и вернуть эту сумму сотруднику. ( у него начислено за месяц с учетом оплаты больн. листа меньше 12792.
2. В вашем примере сумма зарплаты большая и понятно, что сначала начисляются страх взносы по основному тарифу, затем от суммы начисления отнимается сумма по основному тарифу, затем льгота и оставшаяся сумма облагается по пониженной ставке 10% и т.д., а как поступить если сумму зарплаты 20000 р .отнимаем льготу 12792 как необлагаемую и с суммы 7208 начисляем страховые взносы по основному тарифу 22% и т.д. То есть не пользуемся пониженными тарифами 10%, так как это будет двойная льгота.
Здравствуйте!
«в связи с тем ,что НДФЛ не начисляется на выплату зарплаты за счет субсидий, как теперь быть с тем, что в ноябре был уволен сотрудник и НДФЛ удержан и перечислен с окончательного расчета. Получается страховые взносы начислять не буду, а НДФЛ уже удержала.»
Если планируете применить льготу в отношении этого сотрудника, можно пересчитать НДФЛ по сотруднику и попросить его написать заявление на возврат НДФЛ
«Так же по другому ОКТМО оплачен больничный лист и перечислен НДФЛ, по этому ОКТМО есть другие сотрудники , у которых зарплата больше 12792 и у них будет удержан ндфл. Можно ли перечислить ндфл в налоговую, скорректированный на сумму ндфл по больничному листку и вернуть эту сумму сотруднику. ( у него начислено за месяц с учетом оплаты больн. листа меньше 12792.»
Мы не аудиторы, поэтому я не вправе судить. насколько корректно применять льготу к пособию по БЛ. Но если Вам интересно мое мнение, я бы не стала рисковать, все-таки это не зарплата.
«как поступить если сумму зарплаты 20000 р .отнимаем льготу 12792 как необлагаемую и с суммы 7208 начисляем страховые взносы по основному тарифу 22% и т.д. То есть не пользуемся пониженными тарифами 10%, так как это будет двойная льгота.»
Если облагаемая взносами зп сотрудника составила 7208, то вся сумма будет обложена взносами на ОПС по ставке 22%. Ведь предельное значение 12792 (для определения льготной ставки 10%) применяется в базе по сотруднику, а не к общей сумме доходов. Но общая сумма взносов по сотруднику все равно получится меньше, чем если бы льготу для субсидируемой части зп не применяли.
А как в системе сделать, чтобы взносы по уволенному сотруднику пересчитались, а ндфл остался без пересчета? нужно пересчитать документ увольнение?
Если такой сотрудник один, то проще скорректировать по нему учет взносов Операцией учета взносов или документом Перерасчет страховых взносов. Тогда назначать ему специальные начисления для учета субсидируемой части зп не потребуется
Пересчитать взносы можно или в Увольнении или документом Перерасчет страховых взносов.
и еще вопрос, как провести излишнее удержанный НДФЛ, пересчитать документ увольнение? или также нужно исправить в документе пересчет НДФЛ?
Извините, я уже запуталась 🙂 Мы до этого с Вами разбирали случай, когда НДФЛ НЕ нужно трогать. Вот этот:
«А как в системе сделать, чтобы взносы по уволенному сотруднику пересчитались, а ндфл остался без пересчета? нужно пересчитать документ увольнение?»
Если же нужно трогать и НДФЛ и взносы и при этом еще мы ограничены общей суммой субсидии, тогда лучше идти НЕ через ручные операции, а через настройку начислений, как описано в статье Как не облагать НДФЛ и взносами зарплату из коронавирусных субсидий в 1С ЗУП 3.1. Уволенному сотруднику нужно будет назначить начисления, описанные в статье, задним числом и пересчитать увольнение.
Если же общей суммой субсидии мы не ограничены (зп сотрудников в пределах МРОТ меньше суммы субсидии или считаете, что не нужно учитывать это ограничение вообще, т.к. формальных разъяснений нет), то можно поправить и учет по НДФЛ по уволенному тоже ручной операцией. Потребуется создать Операцию учета НДФЛ. В ней возможны 2 варианта действий:
— или просто сторнируем доход по коду 2000
— или создаем 2 строки: в одной сторнируем доход по коду 2000 и тут же отражаем его по коду 2000 уже с вычетом 620. Сумму вычета заполняем равную сумме дохода.
Выбор будет зависеть от того, как Вам нужно видеть субсидируемую часть зп в учете по НДФЛ: просто исключить из 6-НДФЛ или показать как доход и как вычет.
Перерасчет налога можно выполнить в документе Перерасчет НДФЛ, если не хотите трогать увольнение. Излишне удержанный НДФЛ затем потребуется вернуть работнику по его заявлению (в ЗУП оформляем док. Возврат НЛФЛ и Ведомость на выплату суммы возвращаемого налога)
тогда я документ увольнение не трогаю? и просто провожу документ перерасчет страх взносов?
Если будете выполнять пересчет взносов в документе «Перерасчет стр. взносов», то да, Увольнение можно не трогать.
сделала пересчет страх взносов, но документ пустой, ничего не пересчитал. может перед его вводом еще нужно какую нибудь операцию сделать?
Нужно сначала сторнировать доход в учете взносов. Это можно сделать и в самом док. Перерасчет страховых взносов на вкладке «сведения о доходах». Добавите строку со сторнированием дохода вручную, а затем после нажатия кнопки «Рассчитать» на вкладке Исчисленные взносы сторнируются сами взносы
1. Вот так сделать?
2. а какой правильно выбрать вид дохода, просто если выбрать доходы целиком облагаемые, то сторнируется и фсс о н/сл
На вкладке «Сведения о доходах» попробуйте выбрать «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев». Тогда взносы НС не должны сторнироваться
Сделала пересчет страх взносов, но в справку 182н все равно попадает необлаг доход (с которого взносы сторнировали)!
Приложение
Смоделировала на демобазе, действительно на справку 182н корректировки учета взносов не оказывают влияния. Здорово, что Вы заметили 🙂
Справка 182н формируется по данным регистра «Данные о начислениях для расчета среднего заработка (ФСС)» — это регистр потребуется скорректировать вручную документом Перенос данных (Администрирование — Переносы данных). Скриншот с примером корректировки приложила.
Вчера попробовала сделать так: сделала операция учет НДФЛ, внесла сумму дохода, заполнила первую вкладку (долго не понимала, почему НДФЛ идет в головную организ, а потом дозаполнила вкладку обособ подразд и все получилось), затем зашла в документ увольнение и пересчитала взносы и все пошло)) и в справку 182н все правильно легло, без этого дохода, в 2-ндфл с доходом!(как и должно быть)
вопрос:
1. можно ли было так сделать?
2. правильно ли я заполнила документ операция учета НДФЛ (остальные вкладки пустыми оставить?)
скрин прилагаю
файл выше получился обрезанным, это новый файл
Не совсем поняла, почему Вы отражаете положительную сумму дохода документом «Операция учета НДФЛ». Давайте разбираться сначала:
1. Что все-таки решили с обложением НДФЛ субсидируемой части зп по уволенному: облагать или нет? Мы обсуждали разные варианты, у меня не сложилось понимая, на чем Вы остановились в итоге.
2. Если решили НЕ облагать субсидируемую часть зп уволенного НДФЛ, как Вы хотите видеть субсидируемую часть зп в приложении 1 к 6-НДФЛ (бывшая справка 2-НДФЛ) и в справке для сотрудника — совсем не видеть или видеть как доход или как вычет
3. До ввода этой Операции учета НДФЛ, что у нас в базе? Только увольнение? Спец. начислений для выделения субсидируемой части зп уволенному не назначали? Других Операций учета НДФЛ не вводили?
1. НДФЛ по уволенному начислили и уплатили в бюджет, возвращать не будем
2. в справку 2-ндфл и в 6-ндфл доход и налог будет учтен, так как его обложили.
3. спец начисления субсид части есть, (назначили) так как страх взносы не будет облагаться, документ увольнение и ввела документ операция учета НДФЛ по уволенному
Т.е. в Увольнении субсидируемая часть зп не обложилась ни НДФЛ, ни взносами. А учет по НДФЛ хотите скорректировать Операцией учета НДФЛ. Я верно поняла окончательную последовательность Ваших действий?
Если все так, то в Увольнении НДФЛ с субсидируемой части зп не рассчитался. Поэтому нужно еще пересчитать НДФЛ документом «Перерасчет НДФЛ», чтобы налог доначислился.
По отчетности должно выйти так:
— в РСВ субсидируемая часть зп попадает в общую сумму доходов и в необлагаемые суммы
— в справку 182н субсидируемая часть зп не попадает
— в приложение 1 к 6-НДФЛ и в справку для сотрудника попадает и сам доход и налог с него
Т.е. в Увольнении субсидируемая часть зп не обложилась ни НДФЛ, ни взносами. А учет по НДФЛ хотите скорректировать Операцией учета НДФЛ. Я верно поняла окончательную последовательность Ваших действий?
ДА
В таком случае остальные рекомендации в силе. Дублирую их на всякий случай:
«Если все так, то в Увольнении НДФЛ с субсидируемой части зп не рассчитался. Поэтому нужно еще пересчитать НДФЛ документом «Перерасчет НДФЛ», чтобы налог доначислился.
По отчетности должно выйти так:
— в РСВ субсидируемая часть зп попадает в общую сумму доходов и в необлагаемые суммы
— в справку 182н субсидируемая часть зп не попадает
— в приложение 1 к 6-НДФЛ и в справку для сотрудника попадает и сам доход и налог с него»
благодарю за подробный ответ и терпение)
Все отлично) ситуация-то не простая с этими ручными корректировками. Поэтому мы и предложили альтернативный вариант через начисления. А у Вас еще ситуация усложняется тем, что нужно по-разному применить льготу для НДФЛ и взносов.
Скажите, сейчас все получилось?
Да, все получилось)
Отлично! Рада была Вам помочь 🙂
Спасибо большое, Вы нам очень помогли.